[单选题]
下列关于增值税税率表述错误的是（ ）。
A .提供有形动产租赁服务，税率为6%
B .提供交通运输业服务，税率为10%
C .提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D .小规模纳税人提供应税服务的征收率为3%
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习题解析
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1 .某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为16%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A 10 B 11.7 C 12 D 13.92
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，2018年实际应缴纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。
A 1 690.5 B 1 620.5 C 1 621.5 D 1 622
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .XM公司为增值税一般纳税人，2018年因泥石流掩埋库房，造成一批原材料损毁，该批原材料成本为100万元，市场售价120万元，保险公司理赔50万元。则该批原材料应转出的进项税金额为（ ）万元。
A 0 B 11.9 C 17 D 20.4
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单选题
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2021-08-25
4 .某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为10%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（ ）万元。
A 62.4 B 74.4 C 56.4 D 60
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
A 4 349 B 3 451 C 2 349 D 2 248
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税4 800元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。
A 借：原材料 34 800 贷：银行存款 34 800 B 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税4 800 贷：银行存款 34 800 C 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 800 贷：银行存款 34 800 D 借：...
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2021-08-25
8 .A公司从国外进口一批需要交消费税的材料，材料的价值是500万元，进口环节应交的消费税为10万元（不考虑增值税），材料已经验收入库，货款已用银行存款支付。关于A公司的会计处理，正确的是（ ）。
A 借：原材料 500 贷：银行存款 500 B 借：原材料 510 贷：银行存款 510 C 借：原材料 500 应交税费——应交消费税 10 贷：银行...
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业地处市区，适用的城市维护建设税税率为7％。2018年8月被税务机关查补增值税65 000元、消费税15 000元、所得税36 000元；还被加收滞纳金22 000元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税 （ ）元。
A 5 600 B 4 550 C 8 120 D 13 160
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单选题
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2021-08-25
10 .委托加工的应税消费品（非金银首饰）收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。
A 在途材料 B 委托加工物资 C 应交税费——应交消费税 D 税金及附加
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单选题
提问时间:
2021-08-25
