甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税96万元，已抵扣进项税额。甲企业2019年4月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金3000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧30万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
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习题解析
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1 .下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有（ ）。
A 纸质出租车票 B 定额车票 C 国际机票 D 注明旅客身份信息的高铁票 E 注明旅客身份信息的轮船票
2 .根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。
A 将自产的建材用于装饰本企业办公室 B 将外购的月饼作为福利发给本企业职工 C 将委托加工的白酒用于交际应酬 D 将资金无偿借给同一企业集团的其他企业使用 E 企业包工包料提供建筑服务
3 .下列业务的进项税额允许抵扣的有（ ）。
A 用于生产免税产品的外购原材料 B 改扩建生产车间所用的钢材 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车 E 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费
4 .增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（ ）。
A 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额 B 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 C 购进用于发放职工福利的食品 D 购进用于厂...
5 .下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的有（ ）。
A 广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务 B 车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务 C 提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务 D 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天...
7 .下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（ ）。
A 金融商品转让 B 融资租赁服务 C 建筑服务适用简易计税方法的 D 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的 E 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的
8 .狭义的公债流通指的是（ ）。
A 公债的发行 B 公债在流通市场上的转让 C 公债的偿还 D 公债的持有
9 .关于税务机关对核准类减免税申请的处理，下列说法不正确的是（ ）。
A 税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证 B 申请的减免税材料不齐全或不符合法定形式的，应当场口头告知纳税人 C 减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核...
10 .税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。其中不包括（ ）。
A 减免税跟踪反馈制度 B 减免税案卷评查制度 C 层级监督制度 D 内部控制制度
