[单选题]
C企业2011年亏损4万元，2012年盈利6万元，2013年亏损35万元，2014、2015、2016年各盈利12万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A .不需要补缴税款
B .补缴所得税款1.1万元
C .退还所得税款1.25万元
D .退还所得税款2.7万元
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习题解析
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1 .2017年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备100万元，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，2017年3月20日将自产的一批产品分配给股东，货物成本是70万元，出厂不含税价格是100万元，货物适用的增值税税率为17%，则下列分录正确的是（ ）。
A 借：应付股利 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 B 借：应付股利 1170000 贷：库存商品 100000...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据企业所得税法相关规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足的条件不包括（ ）。
A 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 B 交易完工进度不需要可靠的计量，但收入的金额能够可靠的计量 C 交易的完工进度能够可靠的计量 D 收入的金额能够可靠的计量
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据企业所得税规定，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 14% B 12% C 8% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2017年3月1日到位。投资者于2017年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2017年各月负债均为2000万元，均为银行借款，月息18万元，则2017年度企业不得扣除的借款利息是（ ）万元。
A 8.1 B 10.8 C 5.4 D 2.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2016年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2017年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2017年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2017年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业于2017年3月至2017年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2017年10月底新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1245 D 1195
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某国有企业2017年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2017年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
