[单选题]
根据企业所得税规定，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A .14%
B .12%
C .8%
D .5%
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批货物，取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路开具的增值税专用发票，确认了相关进项税额，2月因管理不善造成上述货物被盗2吨，账面成本是11000元（含运费1000元），尚未经管理层批准处理方案。则下列正确的会计处理是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 B 借：待处理财产损溢 12810 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（...
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单选题
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2021-08-25
2 .某企业2018年3月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2220 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16260 B 借：原材料 12600 应交税费—...
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单选题
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2021-08-25
3 .2017年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备100万元，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业为增值税一般纳税人，2017年3月20日将自产的一批产品分配给股东，货物成本是70万元，出厂不含税价格是100万元，货物适用的增值税税率为17%，则下列分录正确的是（ ）。
A 借：应付股利 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 B 借：应付股利 1170000 贷：库存商品 100000...
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2021-08-25
5 .根据企业所得税法相关规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足的条件不包括（ ）。
A 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 B 交易完工进度不需要可靠的计量，但收入的金额能够可靠的计量 C 交易的完工进度能够可靠的计量 D 收入的金额能够可靠的计量
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单选题
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2021-08-25
7 .A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2017年3月1日到位。投资者于2017年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2017年各月负债均为2000万元，均为银行借款，月息18万元，则2017年度企业不得扣除的借款利息是（ ）万元。
A 8.1 B 10.8 C 5.4 D 2.7
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单选题
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2021-08-25
8 .C企业2011年亏损4万元，2012年盈利6万元，2013年亏损35万元，2014、2015、2016年各盈利12万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 不需要补缴税款 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款2.7万元
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单选题
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2021-08-25
9 .2016年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2017年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2017年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
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单选题
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2021-08-25
10 .某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2017年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
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单选题
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2021-08-25
