[单选题]
某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。（企业按直线法计提折旧）
A .124.00
B .135.62
C .137.60
D .140.00
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习题解析
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1 .下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，不符合个人所得税相关规定的有（ ）。
A 个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰ B 对账册健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴 C 个体工商户为非关联的...
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2021-08-24
2 .中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2016年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2016年李某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 5446.67 B 6900 C 6446.67 D 2540
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3 .某商业企业（增值税一般纳税人）2016年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2016年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（ ）万元。
A 44.4 B 53.6 C 58.8 D 98
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2021-08-24
4 .税务师在对某居民企业进行2017年所得税纳税审核时，下列项目中计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（ ）。
A 取得的捐赠收入 B 取得的国债转让收益 C 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益 D 金融企业发行的债券利息收入
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单选题
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2021-08-24
5 .根据个人所得税法的规定，下列属于居民纳税人的有（ ）。
A 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B 在中国境内无住所的居民，居住90天以上不满1年 C 在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 D 在中国境内有住所，但目前未居住的居民 E 在中国境内...
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7 .企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送的资料包括（ ）。
A 自主 B 自主 C 委托 D 研究开发项目的效用情况说明
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2021-08-24
8 .企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
A 企业依照规定标准为职工支付的补充养老保险 B 企业为高层管理人员支付家庭财产保险 C 企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费 D 企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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2021-08-24
9 .下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有（ ）。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D 采取产品分...
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2021-08-24
10 .下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有（ ）。
A 收付实现制原则 B 配比原则 C 相关性原则 D 合理性原则
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2021-08-24
