甲公司2×19年财务报告于2×20年4月1日报出，有关借款资料如下：（1）2×19年年末，自乙银行借入的7 000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，乙银行于2×19年11月1日要求甲公司于2×20年2月1日前偿还；2×19年12月31日，甲公司与乙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，乙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款；（2）2×19年年末，自丙银行借入的8000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，丙银行于2×19年12月1日要求甲公司于2×20年3月1日前偿还；2×20年3月20日，甲公司与丙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，丙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。 下列各项关于甲公司2×19年12月31日资产负债表负债项目列报的表述中，正确的有（　）。

1 .A公司2×19年发生下列有关经济业务：（1）出租无形资产取得租金收入100万元，出租期间计提无形资产摊销额20万元；（2）出租固定资产取得租金收入110万元，出租期间计提固定资产折旧额30万元；（3）采用公允价值模式计量的投资性房地产取得租金收入120万元，产生公允价值变动收益500万元；（4）以材料为对价进行非货币性资产交换（具有商业实质且公允价值能够可靠计量），换出材料的账面价值为200万元，换入资产的公允价值为300万元；（5）罚款支出5万元； （6）处置投资性房地产，账面价值为1 500万元（其中成本为1 000万元，公允价值变动收益500万元且均为以前年度产生），2×16年3月由自用办公楼转换为投资性房地产时产生其他综合收益100万元，出售取得价款5 000万元； （7）交易性金融资产持有期内，被投资单位宣告发放现金股利，A公司享有200万元；（8）其他权益工具投资持有期内，被投资单位宣告发放现金股利，A公司享有300万元；（9）采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利，A公司享有400万元；（10）采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利，A公司享有500万元。下列各项对2×19年度利润表相关项目的影响金额的表述中，正确的有（　）。

A 营业收入5 630万元 B 营业成本1 150万元 C 公允价值变动收益0 D 投资收益900万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司2×19年度发生的有关交易或事项如下：（1）期初出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，已计提累计折旧为80万元（均为以前年度计提），未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。 （6）出售本年以现金购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元，年末账面价值为150万元。（7）期初应收账款余额为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款余额为2 500万元。甲公司2×19年度实现净利润5 500万元。下列各项关于甲公司2×19年度现金流量表列报的表述中，正确的有（　）。

A 投资活动现金流入260万元 B 经营活动现金流入5 200万元 C 投资活动现金流出2 800万元 D 经营活动现金流量净额5 080万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .A公司2×19年实现净利润6 711.25万元，本年发生下列有关经济业务：（1）计提长期股权投资减值准备100万元。（2）购入一台固定资产支付价款1 000万元，本年计提的固定资产折旧10万元，全部计入当期损益。（3）购入无形资产支付价款2 000万元，本年计提的无形资产摊销20万元，全部计入当期损益。（4）年初出售无形资产取得净收益100万元。（5）购入一项投资性房地产，支付价款50 000万元，后续计量采用公允价值模式，年末公允价值51 000万元。（6）本年共支付财务费用35万元，其中支付银行手续费为5万元，其余为银行借款的利息费用30万元。（7）长期股权投资采用成本法核算，收到现金股利10万元。 （8）递延所得税资产借方发生额为25万元。（9）递延所得税负债贷方发生额为250万元。（10）购入存货80万元，货款已经支付。（11）销售存货，价款为30 000万元，其中20 000万元的货款已经收到，其余10 000万元的货款未收到。存货成本为22 000万元。（12）应交所得税2 008.75万元已经支付。（13）所得税费用2 233.75万元。下列有关A公司2×19年度现金流量表及其补充资料填列方法的表述中，正确的有（　）。

A “购建固定资产 B “取得投资收益收到的现金”项目填列金额为10万元 C 年末公允价值变动收益1 000万元，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣减 D 经营活动产生的现金流量净额为17 906.25万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .2×19年12月31日各个公司存在关联方关系构成资料如下：（1）A公司拥有B公司40%的表决权资本；（2）E公司拥有B公司60%的表决权资本；（3）A公司拥有C公司60%的表决权资本；（4）C公司拥有D公司52%的表决权资本。不考虑其他因素，上述公司存在关联方关系的有（　）。

A A公司与B公司 B A公司与D公司 C B公司与D公司 D D公司与C公司

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .A公司为上市公司，2×19年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可抵扣的增值税进项税额1 500万元，其中1 300万元未能在当年实现抵扣，而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算，其在2×20年度实现的销售收入预计为1 500万元，由此产生的增值税销项税额为240万元。下列有关A公司2×19年12月31日资产负债表与增值税相关的列报处理，正确的有（　）。

A “其他流动资产”项目列示240万元 B “其他非流动资产”项目列示1 060万元 C “应交税费”项目列示－1 300万元 D “应交税费”项目列示－1 060万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .下列经济业务应在“其他流动资产”项目列示的包括（　）。

A 企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债券投资的期末账面价值 B 企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债券投资的期末账面价值 C “合同取得成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限未...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致不会形成暂时性差异的是（　）。

A 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金 B 已计提 减值准备 的固定资产 C 使用寿命不确定的无形资产 D 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列各项负债中，计税基础为零的是（　）。

A 因购入存货形成的应付账款 B 因欠税产生的应交税款滞纳金 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司适用的所得税税率为25％，2×19年末，甲公司持有乙公司30％股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元。截至2×19年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1900万元，其中，因乙公司2×19年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元，因乙公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（不属于非交易性权益工具投资）本年公允价值变动增加的其他综合收益，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元，其他长期股权投资账面价值的调整全部为按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2×20年出售该项股权投资，出售计划已经股东大会批准，预计2×20年2月办理完毕相关资产过户手续，售价为2600万元。2×19年12月31日，甲公司将其划分为持有待售非流动资产。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。甲公司2×19年末有关所得税的会计处理中，不正确的是（　）。

A 长期股权投资的账面价值为1900万元 B 确认递延所得税负债95万元 C 确认递延所得税费用95万元 D 确认其他综合收益－20万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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