[单选题]
下列关于企业所得税处理的表述，不正确的是（ ）。
A .税法规定和会计规定如果有差异，需要按照税法规定进行调整
B .职工福利费超过税法规定限额的部分，在以后年度可以结转扣除
C .固定资产的折旧年限不同，可能会导致税法和会计的处理也不同
D .长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年
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习题解析
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1 .下列各项所得中，属于工资、薪金所得的是（ ）。
A 李某投资A公司同时兼任A公司董事取得的董事费收入 B 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 C 李某在关联公司任职同时兼任董事的收入 D 拍卖苏东坡书法作品的收入
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2021-08-25
2 .2017年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A 6.00 B 6.75 C 7.50 D 8.25
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2021-08-25
3 .下列关于个人所得税双薪计税方法的说法，不正确的是（ ）。
A 年终双薪就是多发一个月的工资 B 就机关而言，不征收个人所得税 C 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税 D 就企业而言，只有年终双薪的，应并入当月的工资...
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司将设备租赁给乙公司使用，合同约定租期从2017年9月1日至2018年12月31日，每月不含税租金4万元，2017年8月15日一次性收取全部租金64万元。2017年甲公司可确认企业所得税收入（ ）万元。
A 16 B 32 C 48 D 64
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2021-08-25
5 .甲公司2018年2月1日与乙公司就某项专利权的转让进行谈签意向交流，并于2月5日签订了合同，合同约定甲公司将专利权一次性转让给乙公司，乙公司应于2018年2月20日一次性支付价款300万元。后乙公司因资金周转困难，和甲公司协商，最终延迟至2018年3月20日才支付价款。针对上述业务，甲公司确认该专利权收入的时间是（ ）。
A 2018年2月1日 B 2018年2月5日 C 2018年2月20日 D 2018年3月20日
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2021-08-25
7 .下列关于企业所得税中债务重组的表述，不正确的是（ ）。
A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 企业发生债权转股权业务，可以理解为债务清偿和股权投资两项业务 C 企业发生债权转股权...
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2021-08-25
8 .下列关于房地产开发经营业务的表述，不正确的是（ ）。
A 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额 B 企业销售未完工的开发产品属于经济适用房的，其计税毛利率不得低于3% C 企业在进行成本 D 企业开发产...
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2021-08-25
9 .对企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按（ ）计入收入总额。
A 50% B 70% C 80% D 90%
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2021-08-25
10 .下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除 B 企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策 C 企业在...
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2021-08-25
