下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。

1 .甲公司2018年2月1日与乙公司就某项专利权的转让进行谈签意向交流，并于2月5日签订了合同，合同约定甲公司将专利权一次性转让给乙公司，乙公司应于2018年2月20日一次性支付价款300万元。后乙公司因资金周转困难，和甲公司协商，最终延迟至2018年3月20日才支付价款。针对上述业务，甲公司确认该专利权收入的时间是（　）。

A 2018年2月1日 B 2018年2月5日 C 2018年2月20日 D 2018年3月20日

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .下列关于企业所得税处理的表述，不正确的是（　）。

A 税法规定和会计规定如果有差异，需要按照税法规定进行调整 B 职工福利费超过税法规定限额的部分，在以后年度可以结转扣除 C 固定资产的折旧年限不同，可能会导致税法和会计的处理也不同 D 长期待摊费用的支出，摊销年...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .下列关于企业所得税中债务重组的表述，不正确的是（　）。

A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 企业发生债权转股权业务，可以理解为债务清偿和股权投资两项业务 C 企业发生债权转股权...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .下列关于房地产开发经营业务的表述，不正确的是（　）。

A 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额 B 企业销售未完工的开发产品属于经济适用房的，其计税毛利率不得低于3% C 企业在进行成本 D 企业开发产...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .对企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按（　）计入收入总额。

A 50% B 70% C 80% D 90%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（　）日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

A 5 B 7 C 10 D 15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .在受控外国企业的管理中，股份控制是指由中国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业（　）以上有表决权股份，且共同持有该外国企业（　）以上股份。

A 50%；50% B 20%；50% C 10%；50% D 50%；10%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .企业实际支付给关联方的利息支出，按照规定，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（　）。

A 金融企业2：1，其他企业5：1 B 金融企业5：1，其他企业2：1 C 金融企业5：1，其他企业1：1 D 金融企业1：1，其他企业2：1

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲、乙两家企业是关联企业。2017年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2017年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（　）万元。

A 240 B 192 C 48 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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