关于股票交易与结算的下列表述中，不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .重要性是注册会计师执业判断的结果。在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的注册会计师可以采取不同的方法，但以下（ ）方法是不适当的。
A 根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性 B 根据所属会计师事务所的惯例确定重要性 C 先选择一个恰当的基准 D 根据自己的从业经验确定重要性
2 .下列各项情形中，需要经证监会核准的有（ ）。
A 非公众公司的非公开发行股票 B 非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人的发行 C 非上市公众公司的定向发行 D 上市公司非公开发行新股
3 .下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）。
A 重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B 重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C 可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
4 .股份有限公司的下列股票发行方式中，不需要证监会核准的有（ ）。
A 上市公司发行新股 B 非公众公司非公开发行股票，发行后股东人数为80人 C 非公众公司向非公开方式转让股票，转让后股东人数为210人 D 股东人数为10人的股份有限公司申请其股票向社会公众公开转让
5 .在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ ）。
A 会计准则 B 管理层和治理层的报酬 C 各类交易 D 财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩
7 .由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计程序执行不当，或者错误理解了审计结论。可以帮助注册会计师解决的方法有（ ）。
A 注册会计师制定适当的计划 B 监督 C 保持职业怀疑态度 D 在项目组成员之间进行恰当的职责分配
8 .下列关于证券承销的表述中，正确的有（ ）。
A 证券承销有期限的限制，最长不得超过90日 B 向社会公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销 C 主承销可以由证券发行人按照公平竞争的原则，通过竞标的方式产生，也可以由证券公司之间协商确定 D ...
9 .下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（ ）。
A 审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系 B 重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系 C 重要性和审计证据之间成反向变动关系 D 重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
10 .甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股。代销期限届满。投资者认购甲公司股票的数量为4000万股，下列表述中，正确的有（ ）。
A 甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股 B 股票发行失败 C 甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股 D 应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息
