[单选题]
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下表述中哪项不正确？
A .CAE通常应当对关键高风险的活动优先考虑实施审计。
B .CAE不应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C .为了指导CAE进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D .至少每年实施一次风险评估。
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习题解析
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1 .下列哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点？
A 业务委托单位能够在审计实施前运用问卷表对内部控制制度进行自我评价。 B 问卷表能帮助业务委托单位了解内部审计人员计划评估的范围。 C 编制审计问卷表可以帮助内部审计人员计划审计范围并组织需要收集的信息。 D 业...
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2021-08-25
2 .作为本组织的CAE制定了审计计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：
A 对《标准》的条文加以引用。 B 考虑到组织中的风险 C 说明计划中所有审计资源是否都得到了应用。 D 提请管理层批准计划。
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2021-08-25
3 .下列哪项表述是对内部控制问卷的描述？
A 它提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。 B 它相比其他的控制评价方法，被审计单位需要花费较长的时间来完成。 C 它要求内部审计人员参与对其进行适当地管理。 D 它提供了直接审计证据。
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2021-08-25
4 .管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但CAE认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于对这两个项目风险评估的表述哪项正确？
A 审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。 B 审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是低于管理层要求进行的被审计事项。 C 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低...
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2021-08-25
5 .控制自我评估是发动组织内部员工评价控制的适当性，并确定进一步完善组织的过程。下列关于让员工参与控制自我评估过程的表述哪项是不正确的：
A 促使员工更有动力来很好地完成工作。 B 员工对自身的工作持有客观的态度。 C 有助于提高员工对所从事工作的认同感。 D 增强员工的自我满足感。
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2021-08-25
7 .某内部审计人员通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计人员抽取样本的主要局限性在于不能：
A 定量分析抽样风险。 B 量化可接受差错率。 C 计划总体的差错率。 D 断定样本是否是随机的。
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2021-08-25
8 .CAE设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：部门经理完成利润指标的压力；经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。CAE召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由CAE或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。CAE对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估过程的说法哪项不正确？
A 风险分析是不恰当的，因为它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预期值的计算。 B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性。 D 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
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2021-08-25
9 .内部审计人员先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。审计人员使用以下哪种抽样技术？
A 任意抽样法 B 变量抽样法 C 停一走抽样法 D 发现抽样法
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2021-08-25
10 .根据能力成熟度模型，组织基本上没有健全的软件工程管理制度。该组织属于：
A 初始级。 B 可重复级。 C 已定义级。 D 已管理级。
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2021-08-25
