[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。
A .企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B .企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C .核力发电企业为培养核电厂操作员发生的培养费用，可以全额扣除
D .软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
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习题解析
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1 .下列可以作为城建税计税依据的是（ ）。
A 个人出租房屋缴纳的增值税 B 单位缴纳的印花税 C 企业缴纳的企业所得税 D 企业缴纳的城镇土地使用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。
A 17 B 16 C 14 D 13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某市一家外商投资企业2016年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加（ ）元。
A 5000 B 8400 C 8000 D 10000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（ ）。
A 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易 B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款 B 纳税人被税务机关查补的消费税税款 C 纳税人因欠税补缴的增值税税款 D 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .位于市区的某自营出口生产企业，2016年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A 该企业应缴纳的增值税4万元 B 应退该企业增值税税额为280万元 C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某财产保险企业，2017年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元，该企业2017年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额为（ ）万元。
A 0 B 25 C 200 D 450
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
A 城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税 B 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地 C 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地 D 代扣代缴
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2017年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2017年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。
A 0 B 50 C 80 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
