[单选题]
下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（ ）。
A .税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B .资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C .企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产
D .企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
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习题解析
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1 .设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
A 由B企业按5%的税率代收代缴城建税 B 由A企业按5%的税率回所在地缴纳 C 由B企业按7%的税率代收代缴城建税 D 由A企业按7%的税率自行缴纳城建税
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 11.48 B 11.9 C 1.48 D 21.48
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单选题
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2021-08-24
3 .下列可以作为城建税计税依据的是（ ）。
A 个人出租房屋缴纳的增值税 B 单位缴纳的印花税 C 企业缴纳的企业所得税 D 企业缴纳的城镇土地使用税
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。
A 17 B 16 C 14 D 13
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单选题
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2021-08-24
5 .某市一家外商投资企业2016年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加（ ）元。
A 5000 B 8400 C 8000 D 10000
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单选题
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2021-08-24
7 .下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款 B 纳税人被税务机关查补的消费税税款 C 纳税人因欠税补缴的增值税税款 D 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
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多选题
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2021-08-24
8 .根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。
A 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C 核力发电企业为培养核电厂操作员发生的培养费用，可以全额扣除 D 软件生产企业发生的职...
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单选题
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2021-08-24
9 .位于市区的某自营出口生产企业，2016年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A 该企业应缴纳的增值税4万元 B 应退该企业增值税税额为280万元 C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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多选题
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2021-08-24
10 .某财产保险企业，2017年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元，该企业2017年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额为（ ）万元。
A 0 B 25 C 200 D 450
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单选题
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2021-08-24
