[单选题]
下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A .纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B .纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
C .纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D .增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
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习题解析
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1 .上市公司的下列业务中，符合重要性要求的有（ ）。
A 本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用 B 根据《会计准则》的要求，对贷款提取减值准备 C 每一中期期末都要对外提供中期报告 D 在资产负债表日，如果贷款的合同利率与实际利率差异较小，企业可以采用合同利率计算...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .按照规定，我国企业可在会计准则所允许的范围内，选择适合本企业经济业务特点的会计政策，且各期保持一致。上市公司的下列行为中，符合可比性要求的有（ ）。
A 根据《企业会计准则》的要求，交易性金融资产在资产负债表日按公允价值计量，不再计提跌价准备 B 上期提取甲公司长期股权投资减值准备250 000元，鉴于股市行情下跌，本期又提取100 000元 C 鉴于本期经营亏损，将已达到预...
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2021-08-23
3 .下列应税劳务属于营业税改征增值税范围的是（ ）。
A 金融保险业 B 铁路运输服务 C 广播影视服务 D 不动产租赁服务
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单选题
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2021-08-23
4 .星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.2 B 1.0 C 0.58 D 0
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单选题
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2021-08-23
5 .下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（ ）。
A 纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率 B 纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额 ...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，发票注明不含税金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年11月该超市应纳增值税（ ）元。
A 32938.54 B 33983.54 C 34515.00 D 32368.54
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（ ）。
A 3% B 4% C 6% D 11% E 15%
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多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。
A 营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税 B 营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税 C 营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。
A 工程 B 标的物在境外使用的有形动产租赁服务 C 在境外提供的广播影视节目（作品）的发行 D 存储地点在境内的仓储服务 E 会议展览地点在境内的会议展览服务
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多选题
提问时间:
2021-08-23
