[单选题]
甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A .300
B .600
C .5400
D .6000
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习题解析
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1 .甲公司从乙公司20x7年6月购入原材料100万元（含税），由于财务困难无法归还。双方商定在20x9年1月1日进行债务重组。甲公司以一台设备抵偿债务。该设备账面原值为140万元，已提折旧60万元，未计提减值准备（净额80万元），债务重组日该设备的公允价值为90万元。假设不考虑相关税费，乙公司对应收账款已计提坏账准备8万元（以前年度计提）。该债务重组属于以非货币性资产清偿债务的重组。应当分解为按照公允价值转让该设备，并以公允价值清偿债务两个交易。对于甲公司而言，应确认设备转让所得（ ）万元。
A 10 B 20 C 80 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
2 .债权人对债务人的股权投资视同为以债权作为财产对债务人进行投资，债权人应当确认投资损失。计算公式为：债权人确认的债务重组损失等于（ ）。
A 股权的公允价值-债权的计税基础 B 债务的计税基础-股权的公允价值 C 债务的计税基础-非货币性资产的公允价值 D 债权计税基础-收到的货币性资产金额
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
3 .在债务重组交易中，债务人应当按照支付的货币性资产金额低于债务计税基础的差额部分，确认债务重组所得。计算公式为债务人确认的债务重组所得等于（ ）。
A 股权的公允价值-债权的计税基础 B 债务的计税基础-股权的公允价值 C 债务的计税基础-非货币性资产的公允价值 D 债务计税基础-支付的货币性资产金额
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
4 .对于以货币性资产清偿债务的，按照债务重组准则，重组债务的账面价值超过清偿债务的货币性资产金额之间的差额，计入（ ）。
A 库存商品 B 银行存款 C 固定资产 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
5 .特殊性税务处理中，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
7 .债权人取得的债务人的股权，如果满足《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关要求的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行确认和计量。金融资产初始确认时应当以其公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，记入（ ）科目。
A 库存商品 B 银行存款 C 固定资产 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
8 .特殊性税务处理中，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A 10% B 30% C 50% D 80%
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
9 .企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
10 .存货的成本，包括放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的（ ）等其他成本。
A 保险费 B 税金 C 运输费 D 装卸费
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
