[单选题]
特殊性税务处理中，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A .10%
B .30%
C .50%
D .80%
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习题解析
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1 .在债务重组交易中，债务人应当按照支付的货币性资产金额低于债务计税基础的差额部分，确认债务重组所得。计算公式为债务人确认的债务重组所得等于（ ）。
A 股权的公允价值-债权的计税基础 B 债务的计税基础-股权的公允价值 C 债务的计税基础-非货币性资产的公允价值 D 债务计税基础-支付的货币性资产金额
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
2 .对于以货币性资产清偿债务的，按照债务重组准则，重组债务的账面价值超过清偿债务的货币性资产金额之间的差额，计入（ ）。
A 库存商品 B 银行存款 C 固定资产 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
3 .特殊性税务处理中，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
4 .甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A 300 B 600 C 5400 D 6000
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
5 .债权人取得的债务人的股权，如果满足《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关要求的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行确认和计量。金融资产初始确认时应当以其公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，记入（ ）科目。
A 库存商品 B 银行存款 C 固定资产 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
7 .企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-19
8 .存货的成本，包括放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的（ ）等其他成本。
A 保险费 B 税金 C 运输费 D 装卸费
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
9 .下列有关特殊性税务处理规定说法正确的有（ ）。
A 对于债务清偿业务，债务人暂不确认债务清偿所得，债权人暂不确认债务清偿损失 B 债权人对债务人的股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定 C 债权人对债务人的股权投资的计税基础不能以原债权的计税基础确定 D 债务...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
10 .固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值，以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的（ ）等其他成本。
A 运输费 B 税金 C 装卸费 D 安装费
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-19
