[单选题]
甲公司2015年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2015年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述不正确的是（ ）。
A .该项交易性金融负债初始成本为500万元
B .该项交易性金融负债期末账面价值为600万元
C .该项交易性金融负债期末计税基础为500万元
D .该项交易性金融负债期末摊余成本为525万元
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习题解析
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1 .2011年，大地实业将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量。2013年2月1日，假设大地实业持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，大地实业决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2013年2月1日，该写字楼的原价为9 000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8 730万元，公允价值为9 500万元。大地实业按净利润的10%计提盈余公积。假定除上述对外出租的写字楼外，大地实业无其他的投资性房地产，同时不考虑其他相关因素。因该项变更而影响的利润分配的金额为（ ）。
A 693万元 B 770万元 C 1 040万元 D 无法确定
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单选题
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2021-08-24
2 .甲公司为房地产开发企业，2011年5月1日其一栋原采用成本模式计量的投资性房地产已满足公允价值计量模式，该房产原价为5 000万元，已提折旧850万元，减值50万元，此时的公允价值为6 200万元，甲公司按照净利润的10%计提盈余公积，假定甲公司除该项房产外无其他的投资性房地产，甲公司因该项转换而影响的所有者权益的金额为（ ）。
A 210万元 B 1 890万元 C 2 100万元 D 0
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单选题
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2021-08-24
3 .由于房地产交易市场成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，企业决定将投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量。不考虑其他因素，企业进行的下列账务处理中，说法正确的是（ ）。
A 企业应该将变更日公允价值与账面价值之间的差额记入“投资性房地产——公允价值变动” B 企业应该将变更日公允价值与账面价值之间的差额调整留存收益 C 企业应该将变更日发生的公允价值变动记入“公允价值变动损益” ...
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司为增值税一般纳税人，与存货、物资相关的增值税税率为17%，与不动产、土地使用权相关的增值税税率为11%。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。20×1年1月，甲公司获取股东投入的公允价值为2 000万元的土地使用权，预计使用年限为50年，预计净残值为零，按照年限平均法进行摊销。20×1年7月1日开始建造一栋写字楼，当日甲公司管理当局已作出书面决议决定将其建成后对外出租，发生土地开发费用500万元。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 200万元（不含增值税）。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本250万元，计税价格300万元，另支付在建工程人员薪酬949万元。20×1年12月10日，写字楼完工达到预定可以使用状态。当日，甲公司与B公司签订协议，甲公司将其以经营方式整体出租给B企业，租赁期为3年，租赁期开始日为2012年1月1日。该投资性房地产的入账价值为（ ）。
A 2 450万元 B 4 879 万元 C 2 950万元 D 4 950万元
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2021-08-24
5 .甲公司2×13年6月30日购入一台不需要安装的机器设备，发生的成本为500万元。购入后立即投入使用。甲公司预计该机器设备的使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，按照双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2×15年末，甲公司应确认的递延所得税负债的金额为（ ）。
A 6.25万元 B 10万元 C 5.5万元 D 21.75万元
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2021-08-24
7 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，假定将该项费用支出视为资产，其在20×9年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
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单选题
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2021-08-24
8 .下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
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单选题
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2021-08-24
9 .某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
A 贷方1 530万元 B 借方1 638万元 C 借方2 178万元 D 贷方4 500万元
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2021-08-24
10 .甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术，20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系20×2年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的150%摊销，费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（ ）。
A 172.5万元，172.5万元 B 172.5万元，0 C 162.5万元，85万元 D 162.5万元，172.5万元
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单选题
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2021-08-24
