[单选题]
按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A .合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息
B .个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产
C .除个人独资企业
D .除个人独资企业
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习题解析
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1 .某公司是一个生产企业，2010年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（ ）。
A 借：其他应收款 130 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130 B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 其他应收款 58 贷：应交税费—应交增...
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单选题
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2021-08-23
2 .按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是（ ）。
A 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 B 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 C 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税
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单选题
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2021-08-23
3 .某企业2012年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－未交增值税 15万 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费－应交增值税（进项税额） -15万 贷：应交税费－未交增值税 -15万 C 借：...
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单选题
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2021-08-23
4 .某商业企业2012年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 26.4 B 36 C 51 D 60
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单选题
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2021-08-23
5 .“营改增”前企业发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是（ ）。
A 一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元 B 运输企业销售货物不含税价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳...
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2021-08-23
7 .某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2012年销售产品不含税收入1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为：借：银行存款20贷：生产成本20注册税务师对其2011年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（ ）万元。
A 1220 B 1200 C 1417.09 D 1234.8
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2021-08-23
8 .某外籍个人2011年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2012年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
A 1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税 B 该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税 C 由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取...
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单选题
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2021-08-23
9 .张某（中国公民）由一中方企业于2012年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，张某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则张某11月应当缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A 145 B 70 C 350 D 245
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单选题
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2021-08-23
10 .根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
A 定额800元 B 定额800元或定率20％ C 财产净值 D 财产原值和合理费用
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单选题
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2021-08-23
