“营改增”前企业发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是（　）。

1 .A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是（　）。

A 应当由A企业自行承担损失 B 应当由C税务师事务所承担赔偿责任 C 应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任 D 应当由B税务师承担赔偿责任

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .某公司是一个生产企业，2010年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（ ）。

A 借：其他应收款　　　　　　130　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 B 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72　　　其他应收款　　　　　　 58　　　贷：应交税费—应交增...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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3 .按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是（　）。　

A 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 B 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 C 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税 D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .某企业2012年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为（ ）。

A 借：应交税费－未交增值税 　　　　　　　　15万　　贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）　15万 B 借：应交税费－应交增值税（进项税额）　　-15万　　贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　-15万 C 借：...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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5 .某商业企业2012年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（　）万元。　

A 26.4 B 36 C 51 D 60

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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7 .按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（　）。

A 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息 B 个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产 C 除个人独资企业 D 除个人独资企业

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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8 .某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2012年销售产品不含税收入1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为：借：银行存款20贷：生产成本20注册税务师对其2011年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（ ）万元。

A 1220 B 1200 C 1417.09 D 1234.8

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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9 .某外籍个人2011年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2012年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（ ）。

A 1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税 B 该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税 C 由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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10 .张某（中国公民）由一中方企业于2012年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，张某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则张某11月应当缴纳的个人所得税税额为（　 ）元。

A 145 B 70 C 350 D 245

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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