[多选题]
【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A .权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B .利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C .租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D .特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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习题解析
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1 .【例题·单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2016年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2016年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 37.5 B 9.38 C 12.5 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .【例题·单选题】在企业所得税纳税申报表中（ ）是企业进行纳税调整的主要数据来源。
A 基础信息表 B 收入费用明细表 C 纳税调整表 D 税收优惠表
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构 C 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 D 特许权使用费所得，按支付所得的企业所在地确定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .【例题·多选题】下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（ ）。
A 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 B 交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入 C 广告的发布费，应根据广告发布的进度确认收入 D 企业转...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .【例题·多选题】下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 D 销售商品采用支付手续费方...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .【例题·多选题】企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A 企业所得税 B 增值税 C 房产税 D 消费税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列（ ）应在计算应纳税所得额时计算限额扣除。
A 防暑降温费 B 软件企业的员工培训费 C 通过国家机关向贫困地区的捐款 D 为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（ ）。
A 为购入车辆支付的财产保险费用 B 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用 C 为企业职工支付的基本养老保险费用 D 为企业职工支付的补充养老保险费用 E 职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（ ）。
A 广告费 B 业务宣传费 C 公益性捐赠支出 D 职工教育经费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
