[单选题]
2013年12月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（ ）元。
A .0
B .23310.02
C .25641.03
D .30000
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（ ）。
A 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 B 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认 C 商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额 D 接受捐赠收入按...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某居民企业，2013年实际发生合理的工资支出100万元，其中包括临时工、实习生工资10万元，职工福利费支出18万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 4 B 2.5 C 6 D 3.5
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3 .根据企业所得税法及相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
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4 .甲企业属于营改增试点的非居民企业，已认定为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 20 B 28.5 C 50 D 71.25
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单选题
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5 .根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A 依照规定享受企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账 B 苏州工业园区中符合条件的有限合伙制创业企业，以股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业，在试点期间内满12个月...
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单选题
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2021-08-23
7 .2014年9月1日，甲企业以1000万元投资于乙企业，投资期限1年。已知该投资属于符合条件的混合性投资，按照合同规定，乙企业每个月向甲企业支付利息10万元，乙企业在投资到期时以980万元的价格赎回该投资。假定2014年银行同期同类贷款利率为8%。关于该项业务，下列说法中正确的是（ ）。
A 甲企业2014年应确认的利息收入26.67万元 B 乙企业2014年税前应扣除的利息支出为40万元 C 甲企业2015年应确认的债务重组收益20万元 D 甲企业2015年应确认的债务重组损失20万元
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2021-08-23
8 .某制药公司2015年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。
A 600 B 546 C 360 D 273
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2021-08-23
9 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，外国企业常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 12.53 B 13.33 C 50.33 D 50
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单选题
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2021-08-23
10 .2014年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
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单选题
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2021-08-23
