[单选题]
2014年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A .9
B .10
C .5
D .7
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A 依照规定享受企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账 B 苏州工业园区中符合条件的有限合伙制创业企业，以股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业，在试点期间内满12个月...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2013年12月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（ ）元。
A 0 B 23310.02 C 25641.03 D 30000
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .2014年9月1日，甲企业以1000万元投资于乙企业，投资期限1年。已知该投资属于符合条件的混合性投资，按照合同规定，乙企业每个月向甲企业支付利息10万元，乙企业在投资到期时以980万元的价格赎回该投资。假定2014年银行同期同类贷款利率为8%。关于该项业务，下列说法中正确的是（ ）。
A 甲企业2014年应确认的利息收入26.67万元 B 乙企业2014年税前应扣除的利息支出为40万元 C 甲企业2015年应确认的债务重组收益20万元 D 甲企业2015年应确认的债务重组损失20万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某制药公司2015年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费金额为（ ）万元。
A 600 B 546 C 360 D 273
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，外国企业常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 12.53 B 13.33 C 50.33 D 50
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单选题
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2021-08-23
7 .2015年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2015年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某小型微利企业，属于商业零售企业，2015自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.2 B 1.5 C 0.75 D 0.6
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .对于企业预约定价审核评估，因特殊情况，需要延长审核评估时间的，延长期限不得超过（ ）。
A 12个月 B 6个月 C 3个月 D 2个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2013年11月，律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元，通信和交通补贴600元，办理业务分成收入25000元，其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 3125.6 B 3832.5 C 3867.25 D 4125.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
