某公司专门从事咨询服务（营改增后被认定为增值税小规模纳税人）。2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额5.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额2.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款1.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。

1 .下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（　）。

A 负税人是指实际负担税款的单位和个人 B 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 C 税目反映具体的征税范围 D 税率是应纳税额与课税对象之间的比例 E 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .某软件开发企业系一般纳税人，2015年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。（以上销售额均为不含税收入）

A 10200 B 20400 C 64740 D 217631

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（ ）。

A 纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率 B 纳税人兼营免税 C 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减 D 纳税...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。

A 178280 B 2780 C 8360 D 8280

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .某运输企业在营改增以前主要从事运输劳务并兼营销售货物的业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。该企业营改增以前的年运输收入为800万元，货物销售额为45万元，则营改增后，该企业纳税人身份的正确表述为（ ）。

A 该企业应认定为小规模纳税人 B 该企业应认定为一般纳税人 C 该企业可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人 D 该企业对运输业务认定为一般纳税人，对货物销售业务认定为小规模纳税人

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .境内的单位和个人提供的下列应税服务不免征增值税的是（ ）。

A 工程 B 标的物在境外使用的有形动产租赁服务 C 在境外提供的广播影视节目（作品）的发行 D 存储地点在境内的仓储服务

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税（ ）万元。

A 517 B 799 C 781 D 1207

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .东亚航空公司业务2和业务3应确认增值税销项税（ ）万元。

A 66 B 98.7 C 102 D 72

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为（ ）万元。

A 0 B 31.71 C 46.50 D 37.71

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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