某软件开发企业系一般纳税人，2015年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。（以上销售额均为不含税收入）
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习题解析
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1 .下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（ ）。
A 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B 固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 C 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税 D 总机...
2 .下列关于税收规范性文件表述正确的是（ ）。
A 县以下税务机关及各级税务机关的内设机构 B 未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力 C 税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案 D 税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5...
3 .王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。
A 125 B 220 C 445 D 570
4 .下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。
A 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B 税收法规的通过是采取表决方式进行的 C 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D 税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
5 .下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（ ）。
A 负税人是指实际负担税款的单位和个人 B 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 C 税目反映具体的征税范围 D 税率是应纳税额与课税对象之间的比例 E 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
7 .下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（ ）。
A 纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率 B 纳税人兼营免税 C 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减 D 纳税...
8 .位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 8280
9 .某运输企业在营改增以前主要从事运输劳务并兼营销售货物的业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。该企业营改增以前的年运输收入为800万元，货物销售额为45万元，则营改增后，该企业纳税人身份的正确表述为（ ）。
A 该企业应认定为小规模纳税人 B 该企业应认定为一般纳税人 C 该企业可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人 D 该企业对运输业务认定为一般纳税人，对货物销售业务认定为小规模纳税人
10 .某公司专门从事咨询服务（营改增后被认定为增值税小规模纳税人）。2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额5.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额2.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款1.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A 0.13 B 0.26 C 0.21 D 0.19
