[单选题]
M公司2004年12月31日购入的一台管理用设备，原价945万元，原估计使用年限为8年，预计净残值45万元，按直线法计提折旧。由于技术因素以及办公设施更新等原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，于2009年1月1日将该设备的预计使用年限改为6年，预计净残值改为22.5万元，所得税税率为25%。2009年1月1日此项会计估计变更使本年度净利润减少了（ ）万元。
A .112.5
B .92.81
C .66.16
D .445
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习题解析
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1 .某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元， 2007年及以前所得税税率为33%，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25%，递延所得税没有期初余额，则2007年所得税费用为（ ）万元。
A 328 B 297.50 C 298.50 D 30
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单选题
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2021-08-25
2 .A公司的记账本位币为人民币。20×9年9月6日以每股5欧元的价格购入B公司股票20 000股，作为交易性金融资产核算，当日汇率为1欧元＝11元人民币，款项已支付。20×9年12月31日，原购入B公司股票的市价变为每股5.8欧元，当日汇率为1欧元＝10元人民币。假定不考虑相关税费的影响。A公司20×9年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）元人民币。
A 60 000 B －60 000 C 16 000 D －16 000
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单选题
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2021-08-25
3 .M公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期期末汇率为1美元＝7.40元人民币，平均汇率为1美元＝7.50元人民币，该企业利润表和所有者权益变动表采用平均汇率折算。资产负债表中“盈余公积”期初数为150万美元，折合人民币1 215万元，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”为155万美元，则本期该企业资产负债表“盈余公积”的期末数额应该是（ ）万元人民币。
A 2 377.5 B 346.5 C 147.9 D 1 276.50
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单选题
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2021-08-25
4 .企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得采用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。
A 取得的外币借款 B 投资者以外币投入的资本 C 以外币购入的固定资产 D 销售商品取得的外币营业收入
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单选题
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2021-08-25
5 .甲股份有限公司2010年实现净利润8 500万元。该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现2008年少计管理费用4 500万元 B 发现2009年少提财务费用0.01万元 C 为2009年售出的设备提供售后服务发生支出550万元 D 因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%
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2021-08-25
7 .某公司于2009年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2010年1月1日起按年限平均法计提折旧。2014年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2014年度净利润的影响金额为（ ）元。
A －81000 B －60750 C 81000 D 54270
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2021-08-25
8 .丙公司适用的所得税税率为25%，2011年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。丙公司生产用无形资产2011年年初账面余额为7 000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2 100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。假定期末存货余额为0。则丙公司2011年年末不正确的会计处理是（ ）。
A 按照会计估计变更处理 B 改变无形资产的摊销方法后，2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异 C 将2011年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本 D 2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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2021-08-25
9 .X公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2013年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合资本化条件的予以资本化。2013年发生符合资本化条件的开发费用900万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。则X公司2013年不正确的会计处理是（ ）。
A 属于会计政策变更 B 资本化开发费用的计税基础为1 350万元 C 资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异 D 资本化开发费用应确认递延所得税资产112.5万元
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2021-08-25
10 .某民间非营利组织2013年年初“限定性净资产”科目余额为300万元。2013年年末有关科目贷方余额如下：“捐赠收入——限定性收入”1000万元、“政府补助收入——限定性收入”200万元，不考虑其他因素，2013年年末民间非营利组织积存的限定性净资产为（ ）万元。
A 1200 B 1500 C 200 D 500
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2021-08-25
