[单选题]
X公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2013年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合资本化条件的予以资本化。2013年发生符合资本化条件的开发费用900万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。则X公司2013年不正确的会计处理是（ ）。
A .属于会计政策变更
B .资本化开发费用的计税基础为1 350万元
C .资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D .资本化开发费用应确认递延所得税资产112.5万元
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习题解析
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1 .企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得采用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。
A 取得的外币借款 B 投资者以外币投入的资本 C 以外币购入的固定资产 D 销售商品取得的外币营业收入
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单选题
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2021-08-25
2 .甲股份有限公司2010年实现净利润8 500万元。该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现2008年少计管理费用4 500万元 B 发现2009年少提财务费用0.01万元 C 为2009年售出的设备提供售后服务发生支出550万元 D 因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%
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单选题
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2021-08-25
3 .M公司2004年12月31日购入的一台管理用设备，原价945万元，原估计使用年限为8年，预计净残值45万元，按直线法计提折旧。由于技术因素以及办公设施更新等原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，于2009年1月1日将该设备的预计使用年限改为6年，预计净残值改为22.5万元，所得税税率为25%。2009年1月1日此项会计估计变更使本年度净利润减少了（ ）万元。
A 112.5 B 92.81 C 66.16 D 445
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2021-08-25
4 .某公司于2009年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2010年1月1日起按年限平均法计提折旧。2014年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2014年度净利润的影响金额为（ ）元。
A －81000 B －60750 C 81000 D 54270
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单选题
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2021-08-25
5 .丙公司适用的所得税税率为25%，2011年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。丙公司生产用无形资产2011年年初账面余额为7 000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2 100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。假定期末存货余额为0。则丙公司2011年年末不正确的会计处理是（ ）。
A 按照会计估计变更处理 B 改变无形资产的摊销方法后，2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异 C 将2011年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本 D 2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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2021-08-25
7 .某民间非营利组织2013年年初“限定性净资产”科目余额为300万元。2013年年末有关科目贷方余额如下：“捐赠收入——限定性收入”1000万元、“政府补助收入——限定性收入”200万元，不考虑其他因素，2013年年末民间非营利组织积存的限定性净资产为（ ）万元。
A 1200 B 1500 C 200 D 500
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2021-08-25
8 .甲公司为母公司，其所控制的企业集团于2×17年发生以下与股份支付相关的交易或事项，（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）甲公司授予优秀员工20万份现金股票增值权，这些优秀员工如果在甲公司连续服务满3年，即可按照甲公司股价的增值幅度获得现金；（3）甲公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）甲公司授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司应当作为以权益结算的股份支付的有（ ）。
A 甲公司与乙公司高管签订的股份支付协议 B 甲公司与本公司优秀员工签订的股份支付协议 C 甲公司与本公司销售人员签订的股份支付协议 D 甲公司与本公司研发人员签订的股份支付协议
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2021-08-25
9 .以下不属于企业估计授予职工的期权价格应考虑的因素的是（ ）。
A 预计提早行权 B 应收股利 C 无风险利率 D 资本结构的影响
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单选题
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2021-08-25
10 .2×10年1月1日，A公司为建造一项环保工程向银行贷款500万元，期限3年。假设A公司借款期间取得同类贷款的年市场利率均为6%。同时A公司向当地政府申请财政贴息。经审核，当地政府于2×11年年初起按照实际贷款额给予年利率3%的财政贴息，并于每年年末直接拨付给贷款银行。2×11年12月31日工程完工，该工程预计使用寿命为10年。A公司按照借款的公允价值确认贷款金额，并采用实际利率法核算借款费用。已知（P/A，6%，2）＝1.8334，（P/F，6%，2）＝0.8900。假设工程完工前取得的财政贴息符合资本化条件。A公司2×11年应摊销递延收益的金额为（ ）万元。
A 15 B 13.35 C 28.35 D 30
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单选题
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2021-08-25
