[单选题]
某企业在2016年发现企业在2013年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2016年应纳税所得额为200万元，2016年已预缴企业所得税30万元。2016年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .50
B .20
C .17.5
D .16.5
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习题解析
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1 .某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（ ）万元。
A 18.4 B 33.25 C 36.80 D 43.01
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A企业2016年发现2014年有笔实际资产损失15万元在当年未扣除，已知A企业2014年应纳税所得额是12万元，2015年应纳税所得额是4万元，2016年应纳税所得额是16万元，A企业将上述损失在2016年进行资产损失申报，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.25 B 0.25 C 0.36 D 0.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列项目中，准予计入到销售额计算资源税的有（ ）。
A 包装物租金 B 优质费 C 收取的增值税的销项税额 D 符合条件的代为收取的政府性基金 E 滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业2017年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2017年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
A 18 B 31.7 C 13 D 35
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .若有暂定税率，应当从低适用税率的有（ ）。
A 最惠国税率 B 特惠税率 C 普通税率 D 协定税率 E 关税配额税率
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .以下进口货物中，一般不需要提供原产地证书的有（ ）。
A 个人自用的行邮物品 B 价值500美元的寄售物品 C 临时进口货物 D 过境运输货物 E 国家间有协定无需提供原产地证明的进口货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某居民企业2017年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2012年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 94.75 B 123.75 C 124.75 D 93.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .当由两个或两个以上国家参与了生产或加工的货物时，可以通过实质性改变标准来确定货物原产地，其主要方法有（ ）。
A 改变税号 B 列出加工程度表 C 从价百分比 D 完全在一国生产 E 根据产品比例
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 8 B 10 C 7.5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
