注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中不需要与治理层进行沟通的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。
A 主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制 B 规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止...
2 .注册会计师在对W公司营业收入的审计中，得出下列有关收入审计工作底稿的结论，其中不正确的有（ ）。
A 销售给M公司一批商品，成本60 000元，售价100 000元，商品已发出，并收到60％的货款，但当日M公司提出退货，双方未达成一致意见，建议被审计单位确认60 000元的收入并结转36 000元的成本 B 预收Y公司购货款500 000元；本月发出商...
3 .下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（ ）。
A 注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通 B 注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论 C 注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任 D 注册会计...
4 .开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括（ ）。
A 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B 是否对所有装运的货物都开具了账单（即“完整性”认定问题） C 是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（即“发生”认定问题） D 是否按已授权批准...
5 .销售交易的不相容岗位通常包括（ ）。
A 企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格 B 销售人员应当避免接触销货现款 C 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 D 赊销批准职能与销售职能的分离，也是一种理想的控制
7 .为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应当选择最有效的具体审计程序是（ ）。
A 抽查发运凭证追查至账簿记录 B 抽查销售明细账追查至销售发票 C 抽查应收账款明细账追查至销售合同 D 抽查银行对账单
8 .为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（ ）。
A 检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单） B 检查客户的赊购是否经授权批准 C 检查销售发票连续编号的完整性 D 观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案
9 .在审计过程中，注册会计师需要与被审计单位治理层进行沟通，下列关于与治理层沟通的说法中，错误的是（ ）。
A 首次承接委托时，与治理层的沟通随同就审计业务达成一致意见一并进行 B 在审计过程中遇到的重大困难，应汇总在完成审计工作时与治理层进行沟通 C 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，且情况得不到解决，应...
10 .报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，注册会计师认为正确的处理是（ ）。
A 报告年度销售的商品退回应冲减报告年度的收入 B 直接调整年初未分配利润 C 冲减报告年度主营业务收入及相关的成本 D 冲减退回年度的收入
