为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（ ）。
A 注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通 B 注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论 C 注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任 D 注册会计...
2 .开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票，这项功能所针对的主要问题不包括（ ）。
A 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B 是否对所有装运的货物都开具了账单（即“完整性”认定问题） C 是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（即“发生”认定问题） D 是否按已授权批准...
3 .销售交易的不相容岗位通常包括（ ）。
A 企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格 B 销售人员应当避免接触销货现款 C 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 D 赊销批准职能与销售职能的分离，也是一种理想的控制
4 .注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中不需要与治理层进行沟通的是（ ）。
A 管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估 B 注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任 C 为获取充分 D 管理层过分缩短审计工作时间
5 .为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应当选择最有效的具体审计程序是（ ）。
A 抽查发运凭证追查至账簿记录 B 抽查销售明细账追查至销售发票 C 抽查应收账款明细账追查至销售合同 D 抽查银行对账单
7 .在审计过程中，注册会计师需要与被审计单位治理层进行沟通，下列关于与治理层沟通的说法中，错误的是（ ）。
A 首次承接委托时，与治理层的沟通随同就审计业务达成一致意见一并进行 B 在审计过程中遇到的重大困难，应汇总在完成审计工作时与治理层进行沟通 C 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，且情况得不到解决，应...
8 .报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，注册会计师认为正确的处理是（ ）。
A 报告年度销售的商品退回应冲减报告年度的收入 B 直接调整年初未分配利润 C 冲减报告年度主营业务收入及相关的成本 D 冲减退回年度的收入
9 .为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立以下（ ）的控制程序。
A 开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 B 依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 C 独立检查销售发票计价和计算的正确性 D 将装运凭证上的商品总数与相对应的销...
10 .如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。
A 已与管理层讨论的审计中出现的重大事项 B 就审计项目组成员 C 审计工作中遇到的重大困难 D 已确定的财务报表整体的重要性
