2018年10月1日甲公司应收乙公司货款1 000万元，增值税款160万元，2018年末已经按照5%计提了坏账，2018年财务报告于2019年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30%，该项业务对甲公司2018年留存收益影响额为（　）。

1 .黄河公司为一制造企业，2018年取得主营业务收入为2 000万元，增值税销项税额为320万元，2018年应收账款账户的期初数为200万元，期末数为360万元，计提坏账准备30万元，发生坏账损失为20万元，预收账款账户的期初数为150万元，期末数为280万元。根据上述资料，该公司2018年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为（　）。

A 2 310万元 B 2 270万元 C 2 280万元 D 2 260万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为800万元和1 500万元。为实现资源的优化配置，甲公司于2×18年4月30日通过向乙公司原股东定向增发1 200万股本企业普通股的方式取得了乙公司全部的1 500万股普通股，当日甲公司可辨认净资产公允价值为35 000万元，乙公司可辨认净资产公允价值为150 000万元。甲公司每股普通股在2×18年4月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当日的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。下列关于此项合并的表述中，正确的是（　）。

A 此项合并会计处理体现实质重于形式会计信息质量要求 B 合并财务报表中，乙公司的资产和负债应以其合并时的公允价值计量 C 甲公司为法律上的子公司，乙公司为法律上的母公司 D 合并财务报表中的留存收益反映的是甲公司...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2019年1月1日，A公司以增发的500万股普通股（每股市价3元）和一批存货作为对价，从C公司处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值（等于计税价格）为100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20%。当日，B公司可辨认净资产账面价值为1 500万元，B公司所持有的资产、负债中除一项固定资产账面价值与公允价值不一致外，其他资产、负债的公允价值与账面价值一致。该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为1 100万元。另外，B公司为其子公司提供债务担保100万元，子公司贷款逾期未还，B公司可能履行连带责任，若履行，则应赔偿80万元，B公司判断履行连带责任的可能性小于50%。A公司与C公司不具有关联方关系；假定被投资方资产、负债的计税基础等于其以历史成本为基础计算的账面价值。A公司2019年1月1日合并资产负债表中应列示的商誉金额为（　）。

A 401万元 B 464万元 C 417万元 D 381万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .2×18年1月甲公司支付4 500万元取得乙公司40%的股权，截至2×19年1月1日账面价值为4 250万元，2×19年1月5日甲公司又支付了7 400万元取得其他股东持有的乙公司60%股权进行吸收合并（甲公司与乙公司的股东不存在任何关系），当日原40%股权的公允价值为4500，乙公司可辨认净资产公允价值为11 000万元，吸收合并过程中确认的商誉为（　）。

A 800万元 B 650万元 C 900万元 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2018年的财务报告于2019年3月20日对外报出。2019年2月10日A公司收到于2018年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为32万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备（假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回）。A公司在进行会计报表调整时对2018年净损益的影响为（　）。

A 40万元 B －35.32万元 C －26.52万元 D 30万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .某公司董事会批准的2017年的财务报告报出日为2018年4月30日，所得税汇算清缴日为4月15日，该公司2017年度的资产负债表日后期间为（　）。

A 2018年1月1日至2018年4月15日 B 2018年1月1日至2018年4月30日 C 2017年12月31日至2018年4月30日 D 2017年12月31日至2018年4月15日

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .A公司适用的所得税税率为25%，2018年6月30日A公司以银行存款4 000万元作为对价从C公司手中取得B公司80%的股权，当日办理完毕相关法律手续。购买日，B公司可辨认净资产的账面价值为4 500万元，除下列项目外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元项目账面价值公允价值固定资产1 000800或有负债－400购买日A公司预计未来期间不能够取得足够的应纳税所得额，2018年12月31日，A公司取得新的或进一步的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期B公司可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。下列说法正确的有（　）。

A 2018年6月30日不确认递延所得税资产 B 2018年6月30日确认的合并商誉为880万元 C 2018年12月31日确认递延所得税资产150万元 D 2018年12月31日确认资产减值损失为150万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。20×7年6月20日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元（不含增值税），销售成本13万元。丙公司购入后按4年的期限采用直线法计提折旧，预计净残值为零。假设20×8年甲公司实现的营业利润为300万元，乙公司、丙公司实现的营业利润均为0。不考虑其他因素影响，下列各项关于甲公司20×8年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（　）。

A 营业利润项目列报金额为303万元 B 营业利润项目列报金额为296.75万元 C 固定资产项目列报金额为8.125万元 D 固定资产项目列报金额为15.625万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲股份有限公司于2×16年年初通过收购股权成为B股份有限公司的母公司。2×16年年末甲公司应收B公司账款余额为300万元；2×17年年末甲公司应收B公司账款余额为900万元；2×18年年末甲公司应收B公司账款余额为450万元；甲公司坏账准备计提比例为2%。编制2×18年末合并会计报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　）。

A 抵销坏账准备：借：应收票据及应收账款——坏账准备9　　贷：信用减值损失9 B 抵销应收账款和应付账款：借：应付票据及应付账款 450　　贷：应收票据及应收账款 450 C 调整坏账准备：借：信用减值损失9　　贷：应收票据...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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