[单选题]
乙企业于20×9年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。20×9年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。20×9年12月31日，该项无形资产的计税基础是（ ）万元。
A .2 100
B .1 350
C .2 025
D .1 500
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习题解析
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1 .某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5 850元（含增值税850元）、成本为4 000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（ ）元。
A 4 707.5 B 4 710.0 C 4 750.0 D 5 000.0
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列与建造合同相关会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
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单选题
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3 .产品生产费用在完工产品与在产品之间分配，采用定额比例法计算，所必须具备的条件是（ ）。
A 月末在产品数量变动较大，且各项消耗定额比较准确 B 在产品数量较多，各月在产品数量变动也较大 C 月末在产品数量变动不大，且各项消耗定额比较准确 D 各月末在产品数量比较稳定，相差不多
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单选题
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2021-08-23
4 .甲公司2008年12月投入使用设备1台，原值为500万元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2009年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为350万元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定2010年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。2010年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为250万元，尚可使用年限、净残值及折旧方法不变，则2011年对该设备应计提的年折旧额为（ ）万元。
A 7.2 B 105 C 120 D 125
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单选题
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2021-08-23
5 .A企业于20×8年12月20日取得的某项环保用固定资产，原价为750万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧，净残值为零。2×10年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元。那么，2×10年12月31日该固定资产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。
A 600，600 B 550，600 C 550，480 D 550，450
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单选题
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2021-08-23
7 .甲公司2009年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2011年度所得税处理时应贷记（ ）。
A 递延所得税负债30万元 B 递延所得税负债5万元 C 递延所得税资产30万元 D 递延所得税资产5万元
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单选题
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2021-08-23
8 .2010年6月20日，A公司（为上市公司）与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后，A公司不能单方面解除。根据该协议，A公司于2011年1月1日起至2011年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款5 000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。正确的会计处理是（ ）。
A 2010年6月30日应确认递延所得税资产1 250万元 B 2010年6月30日不应确认递延所得税资产 C 2011年12月31日应确认递延所得税资产1 250万元 D 2011年12月31日应确认递延所得税负债1 250万元
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单选题
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2021-08-23
9 .A公司2010年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2010年利润表中确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A 75 B 250 C 300 D 325
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2021-08-23
10 .甲公司2010年实现利润总额1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
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单选题
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2021-08-23
