[单选题]
甲公司2008年12月投入使用设备1台，原值为500万元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2009年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为350万元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定2010年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。2010年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为250万元，尚可使用年限、净残值及折旧方法不变，则2011年对该设备应计提的年折旧额为（ ）万元。
A .7.2
B .105
C .120
D .125
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习题解析
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1 .甲公司2010年11月10日与乙公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元（含增值税额），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的结果能够可靠地估计。则甲公司2010年末对此项维修合同应确认的劳务收入为（ ）万元。
A 80 B 65.52 C 56 D 35
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单选题
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2021-08-23
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2021-08-23
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单选题
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2021-08-23
7 .A企业于20×8年12月20日取得的某项环保用固定资产，原价为750万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧，净残值为零。2×10年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元。那么，2×10年12月31日该固定资产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。
A 600，600 B 550，600 C 550，480 D 550，450
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2021-08-23
8 .乙企业于20×9年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。20×9年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。20×9年12月31日，该项无形资产的计税基础是（ ）万元。
A 2 100 B 1 350 C 2 025 D 1 500
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2021-08-23
9 .甲公司2009年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2011年度所得税处理时应贷记（ ）。
A 递延所得税负债30万元 B 递延所得税负债5万元 C 递延所得税资产30万元 D 递延所得税资产5万元
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A 2010年6月30日应确认递延所得税资产1 250万元 B 2010年6月30日不应确认递延所得税资产 C 2011年12月31日应确认递延所得税资产1 250万元 D 2011年12月31日应确认递延所得税负债1 250万元
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单选题
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2021-08-23
