[单选题]
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中，不得扣除利息支出为（ ）。
A . 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（标准比例/关联债资比例-1）
B . 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例/关联债资比例）
C . 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-关联债资比例/标准比例）
D . 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（关联债资比例/标准债资比例-1）
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习题解析
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1 .纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额为（ ）。
A 购销业务按照独立企业之间的业务往来作价 B 融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率 C 提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或...
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单选题
提问时间:
2022-01-24
2 .权益投资为企业资产负债表所列示的（ ）。
A 实收资本金额 B 资本公积金额 C 所有者权益金额 D 以上选项均正确
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单选题
提问时间:
2022-01-24
3 .关于关联债资比例中的权益投资，下列说法正确的是（ ）。
A 如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和 B 如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为所有者权益 C 如果资本公积小于实收资本（股本...
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单选题
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2022-01-24
4 .所得税法第四十六条所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、（ ）和其他具有利息性质的费用。
A 变卖费 B 典当费 C 抵押费 D 质押费
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单选题
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2022-01-24
5 .关联债资比例的具体计算方法为（ ）。
A 关联债资比例＝年度各季度平均关联债权投资之和/年度各季度平均权益投资之和 B 关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和 C 关联债资比例＝全年平均关联债权投资之和/全年平均权益投资之...
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单选题
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2022-01-24
7 .根据财税[2008]121号规定，企业实际支付给关联方的利息支出，其他企业其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。
A 2:1 B 3:1 C 4:1 D 5:1
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单选题
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2022-01-24
8 .该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、（ ）等金融机构。
A 证券公司 B 保险公司 C 信托公司 D 基金管理公司
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单选题
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2022-01-24
9 .同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年。
A 对 B 错
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单选题
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2022-01-24
10 .主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年5月31日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-24
