[单选题]
资料同上。下列关于2015年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A .2015年应交所得税为1252.5万元
B .2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元
C .2015年递延所得税资产发生额为13.75万元
D .2015年所得税费用为1255万元
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。
A 转让国债的收入 B 非营利性组织的从事经营活动的收入 C 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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2021-08-24
2 .资料同上。假定A公司不服，继续上诉，A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。其他资料同上。下列有关A公司2016年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表 B 增加2015年会计报表预计负债5万元 C 增加2015年会计报表递延所得税资产1.25万元 D 冲减2015年会计报表应交所得税1.25万元
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2021-08-24
3 .2015年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0 B 21.25 C 25 D 50
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2021-08-24
4 .2015年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2015年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2015年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2015年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2015年税前会计利润为5000万元。关于2015年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（ ）。
A 2015年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2015年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2015年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2015年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
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2021-08-24
5 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 为投资者或者职工支付的商业保险费 B 企业之间支付的利息费用 C 赞助支出 D 国有性质的企业，其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分
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2021-08-24
7 .下列属于企业所得税基本税率的是（ ）。
A 25% B 20% C 15% D 10%
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2021-08-24
8 .2015年甲公司有关待执行合同的资料如下：2015年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2016年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。由于2015年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得A产品成本超过财务预算，至2015年末A产品已完工并验收入库，A产品成本为120万元。至2015年末A产品市场价格上升，A产品的公允价值为130万元，假定不考虑销售税费。2015年末甲公司收到乙公司预付的定金50万元。下列有关甲公司对该销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 应确认存货跌价准备20万元 B 应确认存货跌价准备50万元 C 应确认预计负债40万元 D 应确认预计负债20万元
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2021-08-24
9 .关于采用预收款销售货物收入确认时间的说法正确的是（ ）。
A 发出商品时 B 收到预收款时 C 合同约定的时间 D 签订合同时
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2021-08-24
10 .2015年甲公司有关待执行合同的资料如下：2015年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2016年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于2015年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2015年末B产品均已完工并验收入库，B产品成本为250万元。至2015年末B产品市场价格上升，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列甲公司关于与丙公司签订的B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 确认存货跌价准备50万元 B 确认存货跌价准备60万元 C 确认预计负债60万元 D 确认预计负债10万元
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2021-08-24
