[单选题]
2015年甲公司有关待执行合同的资料如下：2015年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2016年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。由于2015年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得A产品成本超过财务预算，至2015年末A产品已完工并验收入库，A产品成本为120万元。至2015年末A产品市场价格上升，A产品的公允价值为130万元，假定不考虑销售税费。2015年末甲公司收到乙公司预付的定金50万元。下列有关甲公司对该销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A .应确认存货跌价准备20万元
B .应确认存货跌价准备50万元
C .应确认预计负债40万元
D .应确认预计负债20万元
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习题解析
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1 .2015年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0 B 21.25 C 25 D 50
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2015年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2015年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2015年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2015年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2015年税前会计利润为5000万元。关于2015年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（ ）。
A 2015年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2015年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2015年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2015年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
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2021-08-24
3 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 为投资者或者职工支付的商业保险费 B 企业之间支付的利息费用 C 赞助支出 D 国有性质的企业，其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分
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单选题
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2021-08-24
4 .资料同上。下列关于2015年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A 2015年应交所得税为1252.5万元 B 2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元 C 2015年递延所得税资产发生额为13.75万元 D 2015年所得税费用为1255万元
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2021-08-24
5 .下列属于企业所得税基本税率的是（ ）。
A 25% B 20% C 15% D 10%
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2021-08-24
7 .关于采用预收款销售货物收入确认时间的说法正确的是（ ）。
A 发出商品时 B 收到预收款时 C 合同约定的时间 D 签订合同时
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2021-08-24
8 .2015年甲公司有关待执行合同的资料如下：2015年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2016年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于2015年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2015年末B产品均已完工并验收入库，B产品成本为250万元。至2015年末B产品市场价格上升，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列甲公司关于与丙公司签订的B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 确认存货跌价准备50万元 B 确认存货跌价准备60万元 C 确认预计负债60万元 D 确认预计负债10万元
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2021-08-24
9 .下列各项中，属于免税的收入的是（ ）。
A 财政拨款 B 行政事业性收费 C 政府性基金 D 国债利息收入
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2021-08-24
10 .甲公司有关担保的业务如下：2012年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7000万元，除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2015年10月，乙公司无法偿还到期借款。2015年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。2016年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。2016年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。甲公司于2016年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元。假定税法规定，企业因债务担保发生的损失不允许税前扣除。假定法院作出判决时，甲公司2015年财务报表已经报出，下列有关甲公司2016年3月的会计处理，正确的是（ ）。
A 应将7200万元计入2016年3月的营业外支出 B 应将7200万元计入2016年3月的营业外支出，同时确认递延所得税资产1800万元 C 应将7200万元作为2015年资产负债表日后事项，调整2015年营业外支出和预计负债，同时在其2015年度财务报表附...
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单选题
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2021-08-24
