增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费－－增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有（ ）。
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习题解析
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1 .2012年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2004年12月自建完工开始使用，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，不考虑城建税及教育费附加，则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：固定资产清理 750万 累计折旧 450万 贷：固定资产 1200万 B 借：银行存款 1000万 贷：营业外收入 1000万 C 借：固...
2 .某石油产品生产企业，当期将自己生产出的柴油用于了厂房建设用的，则不正确的会计处理有（ ）。
A 借：在建工程贷：库存商品 B 借：在建工程贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） C 借：在建工程贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项税额） D 借：在建工程贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项...
3 .某企业2014年1月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，则2014年应做的会计分录有（ ）。
A 借：以前年度损益调整 100万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （17万） 应付账款 117万 B 借：主营业务收入 100万 贷：应交税费...
4 .“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映企业有（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额 E 以前年度少计提营业税的数额
5 .下列税费通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 教育费附加 E 资源税
7 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850其他业务收入 ...
8 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
9 .增值税一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 销售货物同时提供运输劳务 C 虚开专用发票 D 销售的货物中有部分免税货物 E 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
10 .税务师2014年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2013年2月份销售化妆品收取的包装物押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 借：其他应付款30000贷：利润分配——未分配利润25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97 B 借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97 C 借：营业税金及附加7692.31贷...
