[多选题]
税务师2014年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2013年2月份销售化妆品收取的包装物押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A .借：其他应付款30000贷：利润分配——未分配利润25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97
B .借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97
C .借：营业税金及附加7692.31贷：应交税费——应交消费税7692.31
D .借：以前年度损益调整7692.31贷：应交税费——应交消费税7692.31
E .借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整29126.21 应交税费——应交增值税（销项税额）873.79
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习题解析
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1 .下列税费通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 教育费附加 E 资源税
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多选题
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2021-08-24
2 .增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费－－增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有（ ）。
A 税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B 税务机关检查发现的应调增进项税额的数额 C 企业委托税务师检查发现的应调增销项税额的数额 D 税务机关应调减的销项税额的数额 E 税务机关检查发现的应调减进项税额的数额
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2021-08-24
3 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850其他业务收入 ...
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多选题
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2021-08-24
4 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
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多选题
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2021-08-24
5 .增值税一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领购增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 销售货物同时提供运输劳务 C 虚开专用发票 D 销售的货物中有部分免税货物 E 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
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2021-08-24
7 .下列关于发票印制的说法中，正确的有（ ）。
A 发票准印证由国家税务总局统一监制并核发 B 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状 C 全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总...
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2021-08-24
8 .发票领购簿的内容包括用票单位和个人的有（ ）。
A 购票方式 B 开票限额 C 领购日期 D 起止号码 E 法定代表人
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2021-08-24
9 .下列业务属于纳税申报类鉴证的有（ ）。
A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 B 土地增值税清算的鉴证 C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D 申报准备类服务 E 企业资产损失所得税前扣除的鉴证
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2021-08-24
10 .统印发票的领购方式有（ ）。
A 批量供应 B 交旧购新 C 验旧购新 D 按需供应 E 交存购新
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2021-08-24
