下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税率5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（ ）。
A 增值税额为19500元 B 增值税额为13500元 C 资源税为7500元 D 资源税为1333.33元 E 资源税为零
2 .境外甲公司未在境内设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 股息红利所得 B 房产转让所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
3 .2020年5月位于县城的A企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工高档化妆品，A企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加工费80000元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 受托方应缴纳的城建税为728元 B 受托方应缴纳的城建税为5311.76元 C 受托方应代收代缴的教育费附加为2276.47元 D 受托方应代收代缴的城建税为5311.76元 E 受托方代收代缴城建税时适用5%的税率
4 .2019年度，甲企业实现不含税销售（营业）收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。
A 纳税调整增加50万元 B 纳税调整增加60万元 C 纳税调整减少50万元 D 纳税调整减少60万元
5 .下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（ ）。
A 境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定 B 进口卷烟的计税价格由省级税务局核定 C 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 D 小汽车的计税...
7 .有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（ ）。
A 金银首饰进口时要征收消费税 B 钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收 C 铂金首饰在零售环节征收消费税 D 镀金首饰应在零售环节征收消费税 E 翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
8 .企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B 财政拨款 C 内地居民企业连续持有H 股不满12个月取得的股息红利所得 D 符合条件的非营利组织按照省级以上民政
9 .纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（ ）规定抵扣进项税额。
A 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 B 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率...
10 .下列所得中，按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 销售货物所得 B 权益性投资资产转让所得 C 利息所得 D 股息
