[多选题]
纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（ ）规定抵扣进项税额。
A .取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
B .从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额
C .取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额
D .取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额
E .从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额
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习题解析
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1 .2019年度，甲企业实现不含税销售（营业）收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。
A 纳税调整增加50万元 B 纳税调整增加60万元 C 纳税调整减少50万元 D 纳税调整减少60万元
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2 .下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（ ）。
A 境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定 B 进口卷烟的计税价格由省级税务局核定 C 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 D 小汽车的计税...
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3 .下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按照首次收款的收款日期确认收入的实现 B 企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的账面净值确定 D 采取...
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4 .有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（ ）。
A 金银首饰进口时要征收消费税 B 钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收 C 铂金首饰在零售环节征收消费税 D 镀金首饰应在零售环节征收消费税 E 翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
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5 .企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B 财政拨款 C 内地居民企业连续持有H 股不满12个月取得的股息红利所得 D 符合条件的非营利组织按照省级以上民政
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7 .下列所得中，按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 销售货物所得 B 权益性投资资产转让所得 C 利息所得 D 股息
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8 .下列项目实行增值税即征即退政策的有（ ）。
A 纳税人提供技术转让 B 动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件 C 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售 D 安置残疾人的单位和个体工商户 E 经中国人民银行
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2021-08-25
9 .2019年某软件生产企业实际发放的合理工资总额400万元；实际发生职工福利费用60万元、拨缴的工会经费5万元（已经取得工会拨缴款收据）、职工教育经费41万元（其中职工培训经费8万元）。2019年企业申报所得税时就上述费用应调整的应税所得额为（ ）万元。
A 6 B 5 C 12 D 20
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10 .下列所得中，不享受免征企业所得税税收优惠的是（ ）。
A 在中国境内设立机构 B 从事中药材种植项目的所得 C 非营利组织按照县级以上民政 D 从事灌溉
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2021-08-25
