A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2018年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元（住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元），以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国内购进生产用的材料，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款58880元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，进料加工出口货物的离岸价格为348600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60%，当期计算应退增值税额为（ ）元。（增值税出口退税率13％）
A 0 B 13355.2 C 18127.2 D 31482.4
2 .某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）2019年2月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 19500 贷：主营业务收入 16810.34 应交税费——应交增值税（销项税额） 2689.66 B 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 C 借：应付职工薪酬 17689.66 贷：库存商品 15000 应交税...
3 .某商场（增值税一般纳税人）处置一栋废弃仓库（该业务处理选择简易计税方法），相关账务处理可能涉及的有（ ）。
A 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 C 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 D 借：银行存款 贷：固定资产清理 E 借：固定资产清理 ...
4 .某企业2019年1月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2018年11月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款16万元，成本80万元，则2019年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －160000 应收账款 1160000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——...
5 .2018年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5200000元，支付手续费32000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。
A 转让金融商品应交增值税73584.91元 B 转让金融商品应交增值税71773.58元 C 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D 借：投资收益73584.91 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税73584.91 E 金融商品转让，确...
7 .注册会计师在审计测试中发现最近购入存货的实际价值为15 000元，但账面记录的金额却为10 000元。因此，存货和应付账款分别被低估了5 000元，这里被低估的5 000元就是（ ）。
A 判断错报 B 推断错报 C 累积错报 D 已识别的对事实的具体错报
8 .下列有关分析程序的说法中错误的是（ ）。
A 与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质 B 如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查 C 与实质性分析程序相比，在风险评估过程...
9 .下列关于分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师在实施风险评估程序时应当运用分析程序 B 注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面时都实施分析程序 C 与实质性分析程序相比，在风险评估程序中使用的分析程序并不足以提供充分 D 运用分析程序的...
10 .下列审计程序中，与存货的准确性、计价和分摊认定不直接相关的是（ ）。
A 在实施存货监盘时，关注存货的品质状况 B 从发货凭证追查到存货明细账的贷方记录 C 在实地观察存货盘点时，关注存货积压 D 将原材料年末可变现净值与账面成本比较
