某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国内购进生产用的材料，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款58880元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，进料加工出口货物的离岸价格为348600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60%，当期计算应退增值税额为（ ）元。（增值税出口退税率13％）
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习题解析
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1 .税务师在2019年4月对某公司2018年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2018年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长期待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长期待摊费用 贷：利润分配——未分配利润
2 .税务师于2019年2月份审核某企业纳税情况时发现，2018年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58834.95 应交税费—简易计税 1165.05 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2018年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费—简易计税 1165.05 固定资产清理 7110.81 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8275.86 B 借：应交税费—简易计税 1165.05 以前年度损益调整 7110.81 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8275...
3 .某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2018年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。
A 23036.79 B 29656.55 C 31240.77 D 36000
4 .甲汽车配件商店（小规模纳税人）2019年1月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店当月应纳增值税（ ）元。
A 0 B 720 C 524.27 D 692.31
5 .大华公司采取分期收款方式向佳明公司销售高档化妆品，双方于2018年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定佳明公司于7月28日、8月28日，分别向大华公司付款80万元。但大华公司在7月10日就收到佳明公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；大华公司于8月30日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A 6月28日 B 7月10日 C 7月28日 D 8月30日
7 .某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）2019年2月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 19500 贷：主营业务收入 16810.34 应交税费——应交增值税（销项税额） 2689.66 B 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 C 借：应付职工薪酬 17689.66 贷：库存商品 15000 应交税...
8 .某商场（增值税一般纳税人）处置一栋废弃仓库（该业务处理选择简易计税方法），相关账务处理可能涉及的有（ ）。
A 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 C 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 D 借：银行存款 贷：固定资产清理 E 借：固定资产清理 ...
9 .某企业2019年1月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2018年11月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款16万元，成本80万元，则2019年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －160000 应收账款 1160000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——...
10 .2018年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5200000元，支付手续费32000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。
A 转让金融商品应交增值税73584.91元 B 转让金融商品应交增值税71773.58元 C 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D 借：投资收益73584.91 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税73584.91 E 金融商品转让，确...
