税务师于2019年2月份审核某企业纳税情况时发现，2018年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58834.95 应交税费—简易计税 1165.05 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2018年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
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习题解析
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1 .以下情形，鉴证人可以向第三方提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果的有（ ）。
A 所长的朋友因私人原因进行查阅 B 事务所的员工因为写专业论文进行查阅 C 税务机关因行政执法需要进行查阅的 D 涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 E 涉税专业服务行业自律部门因检查执业质量需要进行查...
2 .关于纳税评估，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责 B 纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人 C 特殊行业的重点企业为纳税评估的重点分析对象 D 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿...
3 .依法涉税服务原则包括的内容有（ ）。
A 承办的涉税服务业务，都要以法律 B 承接的涉税服务范围，都要以法律 C 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 D 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记 E 涉税服务必须按规...
4 .2019年5月，A企业内审部门审查有关账簿资料时，发现企业当月将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）（产品成本利润率为10%）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 11430.5 贷：生产成本 265.5 库存商品 5310 主营业务成本 4425 应...
5 .税务师在2019年4月对某公司2018年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2018年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长期待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长期待摊费用 贷：利润分配——未分配利润
7 .某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2018年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。
A 23036.79 B 29656.55 C 31240.77 D 36000
8 .甲汽车配件商店（小规模纳税人）2019年1月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店当月应纳增值税（ ）元。
A 0 B 720 C 524.27 D 692.31
9 .大华公司采取分期收款方式向佳明公司销售高档化妆品，双方于2018年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定佳明公司于7月28日、8月28日，分别向大华公司付款80万元。但大华公司在7月10日就收到佳明公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；大华公司于8月30日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A 6月28日 B 7月10日 C 7月28日 D 8月30日
10 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国内购进生产用的材料，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款58880元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，进料加工出口货物的离岸价格为348600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60%，当期计算应退增值税额为（ ）元。（增值税出口退税率13％）
A 0 B 13355.2 C 18127.2 D 31482.4
