下列各项为企业所得税的纳税义务人的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。
A 改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 B 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C 外购商誉不得税前扣除 D 企业不能提供完整 E 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣...
2 .对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（ ）。
A 企业分支机构之间支付的设备租金200万元 B 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元 C 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10% D 给分支机构的拨款100万元 E 企业向银行借入流动资金的利息47万元...
3 .下列不得作为损失在税前扣除的股权和债权的有（ ）。
A 债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 B 行政干预逃废或悬空的企业债权 C 企业发生经营活动的债权 D 企业未向债务人和担保人追偿的债权 E 违反法律
4 .个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
A 员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元 B 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元 C 个人转让自用5年以上的唯一住房，收入12万元 D 按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款 E 作者去世后，...
5 .下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 编剧从任职单位取得的剧本使用费 B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得 D 出版社的专业作者撰写 E 任职
7 .下列可以作为长期待摊费用按规定摊销在企业所得税前扣除的有（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产改建支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 尚未提足折旧的固定资产发生的改良支出 E 固定资产的日常维修费用
8 .下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（ ）。
A 某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元 B 某卷烟厂当期应纳消费税 C 某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元 D 某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元 E 某企业进口货物缴纳的关税
9 .2012年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1128.25 B 1222.75 C 1535.25 D 1540.25
10 .按照《税务行政复议规则》规定，可以作为定案依据的证据材料是( )。
A 不能到复议机关作证的证人证言 B 不能正确表达意志的证人提供的证言 C 违反法定程序收集的证据材料 D 无法辨明真伪的证据材料
