下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列不得作为损失在税前扣除的股权和债权的有（ ）。
A 债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 B 行政干预逃废或悬空的企业债权 C 企业发生经营活动的债权 D 企业未向债务人和担保人追偿的债权 E 违反法律
2 .个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
A 员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元 B 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元 C 个人转让自用5年以上的唯一住房，收入12万元 D 按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款 E 作者去世后，...
3 .下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 编剧从任职单位取得的剧本使用费 B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得 D 出版社的专业作者撰写 E 任职
4 .下列各项为企业所得税的纳税义务人的有（ ）。
A 有限责任公司 B 合伙企业 C 个体工商户 D 个人独资企业 E 股份有限公司
5 .下列可以作为长期待摊费用按规定摊销在企业所得税前扣除的有（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产改建支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 尚未提足折旧的固定资产发生的改良支出 E 固定资产的日常维修费用
7 .2012年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1128.25 B 1222.75 C 1535.25 D 1540.25
8 .按照《税务行政复议规则》规定，可以作为定案依据的证据材料是( )。
A 不能到复议机关作证的证人证言 B 不能正确表达意志的证人提供的证言 C 违反法定程序收集的证据材料 D 无法辨明真伪的证据材料
9 .编制涉税鉴证业务报告时，不应选择发表保留意见的鉴证结论是（ ）。
A 审核范围受限制难以对鉴证事项发表意见 B 数据审核结果与申报结果不符 C 对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议 D 审核范围受限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分
10 .关于资源税申报与缴纳的说法，不正确的有()。
A 跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳 B 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳 C 纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳 D 不定期开采矿产品...
