[多选题]
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A .企业自行研究开发并资本化的专利权
B .期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C .期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D .企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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习题解析
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1 .某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 46.2 C 33 D 32.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司2006年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1 000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。 2010年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2011年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 72 C 36 D 28
题型:
单选题
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2021-08-22
4 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 应付的工商罚款 B 计提的国债利息 C 因产品质量保证计提的预计负债 D 应付的税收滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税...
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多选题
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2021-08-22
7 .下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（ ）。
A 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 B 产生暂时性差异，就应确认递延所得税 C 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲、乙是母子公司关系，2009年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为240万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为200万元，乙公司计提了100万元的存货跌价准备，所得税税率为25％，假设不考虑其他条件，在合并报表中下列选项错误的有（ ）。
A 递延所得税资产25万元 B 递延所得税负债15万元 C 递延所得税资产10万元 D 递延所得税负债40万元
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多选题
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2021-08-22
9 .下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A 当期确认的应交所得税 B 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 C 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 D 非同一控制下免税合并中，被合并方资产
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多选题
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2021-08-22
10 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 非同一控制下的合并中，被投资企业可辨认资产 C 计提资产减值准备产生的暂时性差异 D 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
