注册会计师执行的下列审计程序中，属于实质性程序中细节测试的是（ ）。
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习题解析
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1 .《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》第三条规定：“计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划”。下列相关说法中错误的是（ ）。
A 确定审计业务的特征，以界定审计范围属于制定总体审计策略的内容 B 确定实施的风险评估程序的性质 C 确定财务报表层次的重要性属于制定总体审计策略的内容 D 确定在认定层次实施的进一步审计程序的性质
2 .下列有关审计过程中修改重要性的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师可以通过调高重要性水平以降低审计风险 B 审计过程中情况发生重大变化，注册会计师可能需要修改重要性 C 审计过程中获取新信息，可能导致注册会计师修改重要性 D 注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果...
3 .下列关于分析程序的运用的说法中，错误的是（ ）。
A 在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段基本相同 B 与实质性分析程序相比，在风险评估阶段使用的分析程序综合性更强，因此能够提供更高的保证水平 C 在总体复核阶段实施...
4 .注册会计师在运用审计抽样时，根据职业判断确定使用统计抽样还是非统计抽样。下列关于统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）。
A 具备随机选取样本项目特征的抽样方法为统计抽样，其他为非统计抽样 B 统计抽样与非统计抽样最重要的区别在于统计抽样能够客观计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险 C 注册会计师在统计抽样和非统计抽样之...
5 .下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是（ ）。
A 对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序 B 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期 C 本期采用不同于上期的抽样方法，是当期选取的测试样本与以前有所不同 D 预先不告知被审计单位选定的测试地点
7 .下列程序不属于注册会计师针对采购与付款交易执行的实质性分析程序的是（ ）。
A 观察月度已记录采购总额趋势，与预算相比较 B 计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度比较 C 将实际毛利与以前年度比较 D 比较存货余额和预期周转率
8 .注册会计师在运用审计风险模型时，需要认识到由于内部控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在。下列不属于内部控制固有局限性的有（ ）。
A 在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效 B 被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适用岗位要求 C 内部控制一般是针对经常而重复发生的业务设置的，可能不适用于未预计到的业务 D 建立健全内部...
9 .信息技术环境下，对于自动控制，需要从信息技术一般性控制审计与信息技术应用性控制审计两方面进行考虑。下列说法中正确的有（ ）。
A 如果注册会计师计划依赖自动应用控制 B 信息技术一般控制包括包括程序开发 C 信息技术应用控制一般要经过输入 D 理论上，在测试控制的时候，每个自动系统控制都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可...
10 .按照《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的要求，注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解（ ）。
A 按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质 B 实施审计程序的结果和获取的审计证据 C 审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断 D 审计收费的水平是否不低于当地财政部门制...
