注册会计师在运用审计风险模型时，需要认识到由于内部控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在。下列不属于内部控制固有局限性的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于分析程序的运用的说法中，错误的是（ ）。
A 在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段基本相同 B 与实质性分析程序相比，在风险评估阶段使用的分析程序综合性更强，因此能够提供更高的保证水平 C 在总体复核阶段实施...
2 .注册会计师在运用审计抽样时，根据职业判断确定使用统计抽样还是非统计抽样。下列关于统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）。
A 具备随机选取样本项目特征的抽样方法为统计抽样，其他为非统计抽样 B 统计抽样与非统计抽样最重要的区别在于统计抽样能够客观计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险 C 注册会计师在统计抽样和非统计抽样之...
3 .下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是（ ）。
A 对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序 B 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期 C 本期采用不同于上期的抽样方法，是当期选取的测试样本与以前有所不同 D 预先不告知被审计单位选定的测试地点
4 .注册会计师执行的下列审计程序中，属于实质性程序中细节测试的是（ ）。
A 分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性 B 观察被审计单位验收入库流程，重点观察验收程序是否规范，验收标准是否明确 C 检查被审计单位的大额费用支...
5 .下列程序不属于注册会计师针对采购与付款交易执行的实质性分析程序的是（ ）。
A 观察月度已记录采购总额趋势，与预算相比较 B 计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度比较 C 将实际毛利与以前年度比较 D 比较存货余额和预期周转率
7 .信息技术环境下，对于自动控制，需要从信息技术一般性控制审计与信息技术应用性控制审计两方面进行考虑。下列说法中正确的有（ ）。
A 如果注册会计师计划依赖自动应用控制 B 信息技术一般控制包括包括程序开发 C 信息技术应用控制一般要经过输入 D 理论上，在测试控制的时候，每个自动系统控制都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可...
8 .按照《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的要求，注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解（ ）。
A 按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质 B 实施审计程序的结果和获取的审计证据 C 审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断 D 审计收费的水平是否不低于当地财政部门制...
9 .《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》要求项目合伙人和项目组其他关键成员应当讨论被审计单位财务报表存在重大错报的可能性，以及如何根据被审计单位的具体情况运用适用的财务报告编制基础。下列关于项目组内部讨论的说法中，正确的有（ ）。
A 项目组内部讨论在所有业务阶段都非常必要，可以合理保证所有事项得到恰当考虑 B 项目组讨论的目的之一是对审计建议和方法实施头脑风暴法，从而分享审计思路和方法 C 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险 D 如果项...
10 .评估重大错报风险是风险评估阶段的最后一个步骤，以下关于评估重大错报风险的说法，错误的有（ ）。
A 注册会计师应当将识别的所有重大错报风险与特定的某类交易 B 在评估重大错报风险时，无须将所了解的控制与特定认定相联系 C 特别风险，是指注册会计师识别和评估的 D 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认...
