[多选题]
资料2：审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。“资料2”中，审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有：
A .出纳员
B .生产部门经理
C .公司法定代表人
D .会计主管人员
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习题解析
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1 .资料1：审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账：②会计人员负责编制银行存款余额调节表；③印章由会计人员保管。1.“资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是：
A 现金和银行存款日记账的登记应当相互独立 B 银行存款余额调节表应由出纳员编制 C 现金 D 印章应由出纳员保管
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .资料3：通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2 000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。“资料3”中，审计人员对发现的职工张某的借条，应采取的措施是：
A 要求丙公司及时入账 B 要求张某立即归还所借现金 C 要求丙公司在资产负债表相关附注中列示 D 在“库存现金盘点表”中注明借条抵库，并进一步调查取证后再作判断
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .资料5：2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。“资料5”中，不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为：
A 505万元 B 420万元 C 355万元 D 345万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A 会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核 B 出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金 C 出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表 D 出纳人员保管支票和印章，支出业务发...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .资料4：审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。针对“资料4”，下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中，正确的有：
A 函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性 B 函证的对象包括丙公司2011年存过款的所有银行 C 函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行 D 如果审计人员直接从某银行获得银行对账单，就不需要向该...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .:资料4：审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。“资料4”中，审计人员的做法正确的有：
A 向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额 B 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对 C 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因 D 核对银...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .【例题2·单选题】为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指：
A 编制程序控制 B 岗位责任控制 C 编制方法控制 D 审核控制
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .【例题3·单选题】（2013年）审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是：
A 检查编制资产负债表的各环节 B 审査资产负债表编制方法的一贯性 C 审阅资产负债表的编制格式 D 审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .【例题5·单选题】（2012年）下列财务报告审计目标中，属于合并财务报表审计所特有的目标是：
A 报表内容的真实性 B 报表编制方法的合规性 C 报表编制方法的一贯性 D 报表合并范围的正确性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
