[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年盘亏一批库存商品，该批商品原成本为30万，购入时确认进项税额为5.1万元。经核查商品的盘亏是由于管理不善引起的商品霉变，确认相关责任人赔偿5万元，假定不考虑其他因素，则按管理权限报经批准后确认的盘亏净损失对营业利润的影响金额为（ ）。
A .0
B .25万元
C .35.1万元
D .30.1万元
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习题解析
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1 .A公司20×1年以1 000万元的价款购入一栋写字楼，并于购入当日对外经营出租，A公司将其划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量，20×1年末和20×2年末公允价值分别为1 150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。A公司20×1年及以前年度适用的所得税税率为25%，自20×2年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%（预期税率）。20×1年初递延所得税资产余额为39.6万元（属于存货跌价准备158.4万元的递延所得税影响），20×1年初递延所得税负债余额为29.7万元（属于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响）。假设该企业每年利润总额为8 000万元。根据上述资料，假定不考虑其他因素，则下列表述不正确的是（ ）。
A 20×1年度的应交所得税为1 962.5万元 B 20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为64.08万元 C 20×2年度的应交所得税为1 237.5万元 D A公司20×2年度净利润为6 800万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A公司为一般纳税人，自行建造某项大型生产用设备，建造过程中领用工程物资5 000万元，其增值税进项税额为850万元，发生人工成本950万元，为达到正常运转发生测试费300万元，外聘专业技术人员服务费用80万元，相关员工培训费用为50万元。不考虑其他因素，则A公司建造该设备的成本是（ ）。
A 7 180万元 B 7 230万元 C 6 330万元 D 6 880万元
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单选题
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2021-08-24
3 .A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年的财务报告于2015年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2014年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为34万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备。（假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回）。A公司在进行会计报表调整时对2014年净损益的影响为（ ）。
A 40万元 B －35.32万元 C －26.49万元 D 30万元
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单选题
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2021-08-24
4 .东方公司2×14年发生如下业务：（1）3月1日，以银行存款605万元自上海证券交易所购入200万股A公司股票，其中包含交易费用5万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算，年末公允价值为700万元；（2）6月30日，以银行存款1 050万元购入B公司于2×13年6月30日公开发行的债券，该项债券的面值为1 000万元，票面利率为5%，分期付息到期一次还本，每年7月1日支付上年度利息，另支付交易费用2万元，甲公司准备近期出售该项债券，年末该项债券的公允价值为1 100万元。则东方公司针对上述业务影响2×14年营业利润的金额为（ ）。
A 193万元 B 218万元 C 220万元 D 198万元
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单选题
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2021-08-24
5 .下列关于每股收益的表述中，不正确的是（ ）。
A 每股收益是普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损 B 每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益 C 公司的库存股参与每股收益的计算 D 基本每股收益只考虑当期实际发行在外普通股的加权平...
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单选题
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2021-08-24
7 .下列有关持有至到期投资的后续计量，表述不正确的有（ ）。
A 甲公司将一项持有至到期投资按照摊余成本进行后续计量，期末与预计未来现金流量的现值比较，将现值高于期末摊余成本的部分调整账面价值 B 乙公司将一项持有至到期投资按照账面余额与现值孰低进行期末计量 C 丙公司的...
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多选题
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2021-08-24
8 .ABC集团公司拥有甲上市公司70％的有表决权股份。甲公司是一家从事电子产品生产的公司。甲公司分别在上海证券交易所和香港联交所上市。2011年1月1日，甲公司与下列公司的关系及有关情况如下：（1）A公司。A公司系ABC集团财务公司，主要负责ABC集团所属单位和甲公司及其子公司内部资金结算、资金筹措和运用等业务，注册资本60亿元。甲公司拥有A公司49％的有表决权股份，ABC集团公司直接拥有A公司51％的有表决权股份。（2）B公司。B公司是化纤类境内、外上市公司，注册资本为50亿元。甲公司拥有B公司42％的有表决权股份，为B公司的第一大股东，第二大股东拥有B公司18％的有表决权股份，其余为H股及A股的流通股股东。B公司董事会由7名成员组成，其中5名由甲公司委派，其余2名由其他股东委派。B公司章程规定，该公司财务及生产经营的重大决策应由董事会成员5人以上(含5人)同意方可实施。（3）D公司。D公司的注册资本为18亿元。甲公司对D公司的出资比例为50％，D公司所在地国有资产经营公司对D公司的出资比例为50％。D公司董事会由7名成员组成，其中4名由甲公司委派(含董事长)，其余3名由其他股东委派。D公司所在地国有资产经营公司委托甲公司全权负责D公司生产经营和财务管理，仅按出资比例分享D公司的利润或承担相应的亏损。（4）E公司。E公司系中外合资公司，注册资本为80亿元。甲公司对E公司的出资比例为50％。E公司董事会由8人组成，甲公司与外方投资者各委派4名。E公司章程规定，公司财务及生产经营的重大决策应由董事会2/3以上的董事同意方可实施，公司日常经营管理由甲公司负责。下列关于甲公司2011年度合并财务报表合并范围的表述中，正确的有（ ）。
A A公司不纳入甲公司合并范围 B B纳入甲公司合并范围 C D纳入甲公司合并范围 D E公司不纳入甲公司合并范围
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多选题
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2021-08-24
9 .丙公司20×6年12月投入使用设备1台，原值为250 000元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。20×7年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为175 000元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定20×8年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。20×8年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为125 000元，则20×8年底该设备的账面价值为（ ）元。
A 105 000 B 525 000 C 125 000 D 625 000
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单选题
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2021-08-24
10 .下列关于固定资产处置的说法中，错误的是（ ）。
A 企业持有待售的固定资产，应对其预计净残值进行调整，若原账面价值高于预计净残值的差额，应作为资产减值损失处理 B 用固定资产对外投资时，应将其处置收入扣除账面价值后的金额计入对外投资成本 C 持有待售的固定资...
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单选题
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2021-08-24
