[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2010年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A .5.63
B .6.56
C .8.91
D .7.5
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习题解析
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1 .A公司持有B公司40％的表决权股份，有权控制B公司的财务及经营决策。B公司为C公司的母公司。D公司持有B公司30％的表决权股份。E公司由B公司董事王宇直接控制。李成鹏是A公司的母公司的财务总监。不考虑其他因素，下列各公司中，构成关联方关系的有（ ）。
A B公司和D公司 B C公司和D公司 C D公司和李成鹏 D E公司和B公司 E 李成鹏和B公司
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多选题
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2021-08-22
2 .下列关于发票的说法错误的是（ ）。
A 发票种类分为：增值税专用发票 B 销售货物的发票应去国税局领购 C 商品房销售专票应去地税局领购 D 发布广告的发票应到地税局领购
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单选题
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2021-08-22
3 .企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其他综合收益”项目的有（ ）。
A 收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额 B 自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额 C 接受捐赠形成的经济利益流入 D 债务重组利得 E 因可供出售金融资产期末公允价值上...
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多选题
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2021-08-22
4 .甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A 11800 B 9800 C 15800 D 12800
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单选题
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2021-08-22
5 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
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单选题
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2021-08-22
7 .按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税是（ ）。
A 个人转让股权 B 保险公司向投保人收取保费 C 企业出租仓库 D 银行销售金银
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单选题
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2021-08-22
8 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（ ）万元。
A 5.9 B 11.8 C 14.7 D 16.6
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单选题
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2021-08-22
9 .关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。
A 个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记 B 按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律 D 纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不...
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多选题
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2021-08-22
10 .下列关于印花税征收的表述，正确的有（ ）。
A 源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B 同一类应税凭证需要频繁贴花的，纳税人可以申请汇总缴纳印花税 C 印花税的税率有三种形式，即比例税率 D 印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人 E 纳税人将印花税...
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多选题
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2021-08-22
