A公司持有B公司40％的表决权股份，有权控制B公司的财务及经营决策。B公司为C公司的母公司。D公司持有B公司30％的表决权股份。E公司由B公司董事王宇直接控制。李成鹏是A公司的母公司的财务总监。不考虑其他因素，下列各公司中，构成关联方关系的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列项目中，属于可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 预提产品质量保证费用 B 计提存货跌价准备 C 购入固定资产当期，会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D 购入固定资产当期，会计计提的折旧小于税法规定的折旧 E 超标的业务招待费
2 .某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 270万 B 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 270万 C 借：其他应...
3 .下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
A 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B 因不可抗力，致使复议机关暂时无法履行工作职责的 C 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D 作为申请人的公民下落不明
4 .下列各项中，属于前期差错需追溯重述的有（）。
A 上年末未完工的某建造合同，当期实际发生合同成本200万，由于完工进度无法可靠确定，没有确定工程的收入和成本 B 上年末发生的生产设备修理支出30万元，由于不符合资本化的条件，一次计入了制造费用，期末转入了库存...
5 .甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（ ）。
A 甲居住的豪华住宅 B 甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅 C 甲拥有的古玩字画 D 甲接送小孩上学必需的小汽车
7 .下列关于发票的说法错误的是（ ）。
A 发票种类分为：增值税专用发票 B 销售货物的发票应去国税局领购 C 商品房销售专票应去地税局领购 D 发布广告的发票应到地税局领购
8 .企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其他综合收益”项目的有（ ）。
A 收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额 B 自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额 C 接受捐赠形成的经济利益流入 D 债务重组利得 E 因可供出售金融资产期末公允价值上...
9 .甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A 11800 B 9800 C 15800 D 12800
10 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
